Starta enskild firma steg för steg

Vad är en enskild firma?

Enskild firma är det vardagliga namnet på enskild näringsverksamhet. Du driver verksamheten som privatperson och är ensam ägare. Firman är ingen egen juridisk person, så det finns ingen tydlig gräns mellan dig och företaget. Överskottet beskattas i din egen inkomstdeklaration.

För att verksamheten ska räknas som näringsverksamhet ska den vara självständig, varaktig och bedrivas i vinstsyfte. Samma krav prövar Skatteverket när du ansöker om F-skatt. Säljer du enstaka saker på fritiden utan vinstsyfte räknas det i stället som hobby.

Flera olika verksamheter kan drivas i samma enskilda firma. De bokförs och beskattas då tillsammans. Vill du starta med en kompanjon passar enskild firma sämre, eftersom den bara har en ägare. Jämför i så fall företagsformerna under starta eget innan du bestämmer dig.

Du ska normalt ha fyllt 18 år för att starta företag. Är du 16 eller 17 år krävs tillstånd från både vårdnadshavare och överförmyndare. Den som har näringsförbud, är försatt i konkurs eller har en förvaltare enligt föräldrabalken kan inte starta en enskild firma. Samma hinder kan stoppa en ansökan om F-skatt.

Starta enskild firma steg för steg

Stegen nedan följer den ordning som fungerar för de flesta. Steg ett och två är obligatoriska för alla, resten beror på hur din verksamhet ser ut.

1. Kontrollera att det är näringsverksamhet. Verksamheten ska vara självständig, varaktig och ha vinstsyfte.Krav
2. Registrera firman hos Skatteverket. Använd e-tjänsten på verksamt.se eller blanketten Företagsregistrering (SKV 4620). Här ansöker du om F-skatt eller FA-skatt och anger SNI-kod för verksamheten.Krav
3. Ta ställning till moms och arbetsgivarregistrering. Båda anmäls i samma ansökan.
4. Lämna en preliminär inkomstdeklaration. Uppskatta årets överskott så att Skatteverket kan räkna ut din preliminärskatt.
5. Bestäm om namnet ska skyddas hos Bolagsverket. Frivilligt för de flesta och möjligt att göra senare.
6. Kontrollera tillstånd och branschregler. Vissa verksamheter kräver tillstånd, kassaregister eller personalliggare.
7. Ordna bankkonto, bokföring och försäkringar. Bokföringen ska vara igång från första affärshändelsen.

Registrera enskild firma hos Skatteverket

Registreringen görs i Skatteverkets e-tjänst på verksamt.se, där du loggar in med e-legitimation. Allt du anmäler till Skatteverket är avgiftsfritt. I samma ansökan väljer du skattsedel, anmäler moms och registrerar dig som arbetsgivare om du ska anställa. Kan du inte använda e-tjänsten finns pappersblanketten kvar. Verksamt.se samlar alla delar på sin sida om enskild näringsverksamhet.

F-skatt eller FA-skatt

Med F-skatt betalar du själv in skatt och egenavgifter varje månad. Har du en anställning vid sidan av firman ansöker du i stället om FA-skatt.

Skatteverket prövar ansökan innan du blir godkänd. Du kan nekas om du till exempel har slarvat med skattedeklarationer, har obetalda skatter, har näringsförbud eller har missbrukat ett tidigare godkännande. Har du bott i Sverige kortare tid än två år ska du visa att du saknar skatteskulder i de länder där du bott. Handlingarna får vara högst tre månader gamla när du ansöker.

Moms

Firman ska momsregistreras om du fortlöpande säljer momspliktiga varor eller tjänster och omsättningen överstiger 120 000 kronor under kalenderåret. Ligger du på eller under gränsen kan du vara befriad från moms. Uppgifter om lägre gränsbelopp i äldre guider gäller inte längre.

Frivillig registrering är möjlig även under gränsen och ger dig rätt att dra av ingående moms. Väljer du den kan du tidigast avregistreras från den 1 januari det tredje kalenderåret efter beslutet. Vissa köp kräver registrering oavsett omsättning, till exempel byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet och varuinköp från andra EU-länder för mer än 90 000 kronor per år. Läs Skatteverkets villkor för momsregistrering innan du väljer.

Med ett beskattningsunderlag på högst 1 miljon kronor redovisar du momsen en gång per år som huvudregel, men du kan välja kvartal eller månad. En enskild firma utan EU-handel ska då deklarera och betala årsmomsen senast den 12 maj året efter. Momsregistreringsnumret, även kallat VAT-nummer, står på registerutdraget som du får från Skatteverket. Där framgår också hur ofta du ska deklarera.

Arbetsgivare

Ska du betala lön till någon som saknar F-skatt måste du registrera dig som arbetsgivare innan första utbetalningen. Därefter lämnar du en arbetsgivardeklaration varje månad, även när ingen lön har betalats ut. Make, maka och barn under 16 år kan inte anställas i firman. Mer om första anställningen finns under anställa och personal.

Preliminär inkomstdeklaration

I ansökan uppskattar du årets överskott, det vill säga intäkter minus kostnader. Utifrån den siffran räknar Skatteverket ut din preliminärskatt. Beloppet betalar du till skattekontot i lika stora delar varje månad, normalt senast den 12:e. Nystartade firmor kan ansöka om att vänta med betalningen de första tre månaderna. Det gäller inte om du har tagit över en befintlig verksamhet eller redan driver en annan. Ändras överskottet under året lämnar du en ny preliminär inkomstdeklaration.

Hur lång tid tar det?

Skatteverket anger att handläggningen kan ta upp till sex veckor. Har myndigheten frågor eller behöver du komplettera blir det längre. Ansök därför i god tid innan du vill fakturera din första kund. Firmaskydd hos Bolagsverket är ett eget ärende med egen handläggning.

När behövs Bolagsverket?

För de flesta är registrering hos Bolagsverket frivillig och behövs bara om du vill skydda firmanamnet. Skyddet gäller i det län där firman är registrerad och inom den verksamhet du har angett. Ett aktiebolag får sitt namn skyddat i hela landet.

När registrering är ett krav

Enligt handelsregisterlagen måste en enskild näringsidkare ansöka om registrering om bokföringslagen kräver att firman upprättar årsredovisning. Det gäller när firman i vart och ett av de två senaste räkenskapsåren uppfyller mer än ett av tre villkor. Villkoren är fler än 50 anställda i genomsnitt, en balansomslutning över 40 miljoner kronor och en nettoomsättning över 80 miljoner kronor. En nystartad firma berörs i regel inte.

Varför skydda namnet ändå?

Verksamt.se nämner offentliga upphandlingar och verksamheter som kräver tillstånd som exempel där namnskydd kan behövas. Med ett registrerat namn får du ensamrätt till det i länet inom din verksamhet.

Ett namn som ska registreras får inte bara beskriva verksamheten, som ”Cykelverkstad”. Det får inte heller kunna förväxlas med ett annat företagsnamn eller varumärke. Ord som ger sken av en annan företagsform, till exempel ”AB”, är inte tillåtna. Namnet får inte heller se ut som en domänadress eller antyda en annan verksamhet än den du bedriver.

Bolagsverket tar ut en avgift för att registrera ett företagsnamn. Avgiften är lägre via e-tjänsten än på blankett. Kontrollera den aktuella avgiftslistan på verksamt.se, eftersom många guider visar avgifter som inte längre gäller. Adressändring och avregistrering kostar ingenting.

Du ansvarar personligen för firmans skulder

I en enskild firma har du ett obegränsat personligt betalningsansvar. Räcker inte företagets tillgångar till för skulderna ska du betala med privata pengar. Det gäller leverantörsskulder, lån och skatter. Privata tillgångar som bostad och sparande kan därför tas i anspråk om firman inte klarar sina åtaganden.

Riskerna går att minska. En ansvarsförsäkring täcker skadestånd som du kan bli skyldig att betala om din vara eller tjänst orsakar skada. Bedömer du att risken eller kapitalbehovet är stort kan ett aktiebolag passa bättre, eftersom bolaget är en egen juridisk person med begränsat ansvar för ägaren. Läs mer i guiden om företagsjuridik för småföretag.

Skatt och egenavgifter i enskild firma

Du betalar skatt på firmans överskott, inte på det du tar ut. Det gäller även om pengarna ligger kvar i firman. På överskottet betalar du inkomstskatt och egenavgifter, som är dina sociala avgifter för bland annat sjukförsäkring, föräldraförsäkring och ålderspension. Allt betalas löpande via preliminärskatten.

Belopp och procent för 2026

Tabellen samlar de värden som gäller för inkomståret 2026. Redaktionen uppdaterar den varje januari när Skatteverket publicerar nya belopp.

Uppgift	Värde 2026	Kommentar
Egenavgifter, fulla	28,97 procent av underlaget	Född 1959 eller senare
Varav ålderspensionsavgift	10,21 procent	Enda avgiften för den som är född 1938-1958
Schablonavdrag för egenavgifter	Högst 25 procent	Dras av preliminärt innan avgifterna räknas ut
Nedsättning av egenavgifter	7,5 procent av underlaget, högst 15 000 kronor per år	Kräver fulla egenavgifter och ett överskott över 40 000 kronor
Skiktgräns för statlig inkomstskatt	643 000 kronor	Beskattningsbar förvärvsinkomst
Brytpunkt	660 400 kronor	Inkomst före grundavdrag, under 66 år
Statlig inkomstskatt	20 procent	På inkomst över skiktgränsen
Gräns för momsbefrielse	120 000 kronor	Omsättning per kalenderår
Momssatser	25, 12 och 6 procent	Tillfälligt 6 procent på livsmedel från 1 april 2026
Förenklat årsbokslut	Nettoomsättning normalt högst 3 miljoner kronor	Samma gräns för kontantmetoden

Är du född 1938-1958 betalar du bara ålderspensionsavgiften. Den som är född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter alls. Nedsättningen räknar Skatteverket av automatiskt och den får aldrig minska ålderspensionsavgiften. Hela genomgången finns på Skatteverkets sida om egenavgifter och särskild löneskatt.

Skiktgräns eller brytpunkt?

Guider om enskild firma anger ibland olika gränser för statlig inkomstskatt. Båda siffrorna kan stämma eftersom de mäter olika saker. Skiktgränsen på 643 000 kronor avser beskattningsbar förvärvsinkomst, alltid räknad efter grundavdraget. Brytpunkten på 660 400 kronor visar var statlig skatt börjar tas ut räknat på inkomsten före grundavdrag, för den som inte har fyllt 66 år. På den del som går över gränsen betalar du 20 procent i statlig inkomstskatt.

Egna uttag i stället för lön

Som enskild näringsidkare kan du inte ta ut lön, eftersom du inte är anställd i din egen firma. I stället gör du egna uttag, till exempel för att betala preliminärskatten eller privata räkningar. Uttagen är ingen kostnad i firman och du betalar ingen skatt på dem. Har firman 100 000 kronor i överskott betalar du skatt på 100 000 kronor, oavsett om du tar ut 80 000 eller 120 000 kronor.

Räkneexempel för första året

Bokföring från första affärshändelsen

Alla som har en enskild firma är bokföringsskyldiga. Varje affärshändelse ska ha ett underlag, till exempel ett kvitto eller en faktura. Kontanta in- och utbetalningar ska bokföras senast nästa arbetsdag. Underlag som du får digitalt, som pdf-fakturor och e-postkvitton, sparar du i det format du fick dem.

Med en nettoomsättning som normalt är högst 3 miljoner kronor får du använda kontantmetoden. Då bokför du bara in- och utbetalningar under året och tar med obetalda kund- och leverantörsfakturor först i bokslutet. Samma gräns gäller för förenklat årsbokslut, som består av en resultaträkning och en balansräkning. Räkenskapsåret för en enskild firma är alltid kalenderåret.

Resultatet redovisas på NE-bilagan som du lämnar tillsammans med din vanliga inkomstdeklaration. Räkenskapsinformationen ska sparas till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Mer om löpande bokföring och bokslut finns under skatt, moms och bokföring.

Bankkonto för firman

Skatteverket rekommenderar i sin broschyr om förenklat årsbokslut att du skaffar ett särskilt bankkonto för firman. Ett eget konto gör det enkelt att hålla isär firmans pengar och dina privata. Bara det som hör till firman ska bokföras i firman. Kontoutdragen blir samtidigt en färdig lista över alla in- och utbetalningar att stämma av mot.

Pengar som du flyttar från firmans konto till ditt privata konto bokförs som eget uttag. Betalar du en firmautgift med privata pengar blir det en egen insättning. Banker kan vilja se att firman är registrerad hos Skatteverket innan du blir företagskund, så ordna registreringen först.

Försäkringar för enskild firma

Myndigheterna ställer inga krav på att en enskild firma ska ha en företagsförsäkring. Behovet styrs av riskerna i din bransch och av vad dina kunder kräver. Hemförsäkringen gäller bara saker som används privat. Verktyg, varulager och en dator som du även använder i jobbet täcks därför normalt inte.

Företagsförsäkringar säljs ofta som paket där innehållet varierar mellan bolag och branscher. Jämför minst två erbjudanden och läs villkoren om lås, brandsläckare och andra skyddskrav. Uppfyller du inte villkoren kan ersättningen bli lägre eller självrisken högre.

Sjukpenning och karens

Som egenföretagare har du rätt till sjukpenning från Försäkringskassan, beräknad på överskottet i firman. Karenstiden är sju dagar om du inte väljer något annat. Du kan välja 1, 14, 30, 60 eller 90 dagar. En längre karenstid ger lägre sjukförsäkringsavgift, men efter 55 års ålder går det inte att byta till en kortare. Privata tillägg som sjukavbrotts-, olycksfalls- och inkomstförsäkring kan komplettera skyddet.

Vad kostar det att starta enskild firma?

Själva starten kostar inget. Registreringen hos Skatteverket är avgiftsfri och en enskild firma har inget krav på startkapital. Kostnaderna kommer när du väljer tillval eller börjar driva verksamheten. Tabellen visar vilka kostnader som finns men inga belopp, eftersom priser och avgifter ändras.

Kostnad	Obligatorisk?	Vad den består av
Registrering hos Skatteverket	Ja	Avgiftsfri via e-tjänst och blankett
Firmaskydd hos Bolagsverket	Nej	Engångsavgift, lägre via e-tjänst än blankett
Bokföring	Ja	Program, redovisningskonsult eller eget arbete på papper
Bankkonto för firman	Nej, men rekommenderat	Enligt bankens prislista för företagskunder
Försäkringar	Nej, men kunder kan kräva det	Premien beror på bransch och skydd
Kassaregister	I regel ja, vid försäljning mot kontanter eller kort	Kassaregistret ska vara certifierat
Tillstånd	Beror på bransch	Avgift till den myndighet som prövar tillståndet

Skatt och egenavgifter är inga startkostnader utan betalas löpande på överskottet via preliminärskatten. Lägg undan pengar varje månad så att inbetalningen den 12:e inte blir en överraskning.

Checklista innan du startar

Gå igenom listan innan du skickar in ansökan på verksamt.se. Punkterna följer stegen ovan.

• Verksamheten är självständig, varaktig och har vinstsyfte.
• Årets intäkter, kostnader och överskott är uppskattade.
• F-skatt eller FA-skatt är vald utifrån om du har en anställning.
• Du vet om omsättningen kan gå över 120 000 kronor per kalenderår.
• SNI-kod för verksamheten är vald.
• Tillstånd, kassaregister och personalliggare är kontrollerade för din bransch.
• Namnet är kontrollerat och beslutet om firmaskydd är fattat.
• Bankkonto, bokföringsmetod och försäkringar är ordnade.
• Pengar läggs undan till preliminärskatten varje månad.

Vanliga frågor om att starta enskild firma

Hur lång tid tar det att starta enskild firma?

Skatteverket anger att handläggningen kan ta upp till sex veckor. Det tar längre tid om myndigheten behöver fler uppgifter från dig.

Vad kostar det att starta enskild firma?

Registreringen hos Skatteverket är gratis. Kostnader uppstår om du väljer firmaskydd hos Bolagsverket och när du betalar för bokföring, bank och försäkringar.

Måste jag registrera enskild firma hos Bolagsverket?

Nej, för de flesta är det frivilligt. Registrering krävs bara för mycket stora firmor som är skyldiga att upprätta årsredovisning. Den behövs också om du vill skydda firmanamnet.

Kan jag ha enskild firma och samtidigt vara anställd?

Ja, du ansöker då om FA-skatt. Lönen beskattas med A-skatt och firmans överskott med F-skatt.

När måste firman momsregistreras?

När du fortlöpande säljer momspliktiga varor eller tjänster och omsättningen överstiger 120 000 kronor under kalenderåret. Vissa köp kräver registrering även under gränsen.

Kan jag ta ut lön från min enskilda firma?

Nej, du gör egna uttag som varken är en kostnad i firman eller beskattas. Skatten betalas på firmans överskott.

Hur gammal måste man vara för att starta enskild firma?

Normalt 18 år. Är du 16 eller 17 år behövs tillstånd från vårdnadshavare och överförmyndare.

Källor

• Skatteverket: För dig som vill starta företag
• Skatteverket: F-skatt och FA-skatt
• Skatteverket: Registrera ditt företag för moms
• Skatteverket: När ska jag deklarera moms
• Skatteverket: Egenavgifter och särskild löneskatt
• Skatteverket: Belopp och procent 2026
• Skatteverket: Lön och egna uttag
• Skatteverket: Bokföring, bokslut och deklaration (SKV 282, utgåva 9)
• verksamt.se: Enskild näringsverksamhet
• verksamt.se: Skatter och avgifter för enskild näringsverksamhet
• verksamt.se: Företagsnamn
• verksamt.se: Avgifter för ärenden hos Bolagsverket
• verksamt.se: Försäkringar för ditt företag
• Riksdagen: Handelsregisterlag (1974:157)
• Riksdagen: Bokföringslag (1999:1078)

Uppgifterna kontrollerades 13 oktober 2026.