Enskild firma är enklast att starta och driva, men du ansvarar personligt för företagets skulder och betalar skatt och egenavgifter på hela vinsten. Ett aktiebolag kräver minst 25 000 kronor i aktiekapital och mer administration. I gengäld skyddar det din privata ekonomi och kan ge mer pengar kvar när vinsten blir hög. Guiden jämför enskild firma, handelsbolag och aktiebolag sida vid sida, räknar på vad som blir kvar vid 300 000, 600 000 och 1 miljon kronor i vinst och förklarar de nya 3:12-reglerna som gäller från inkomståret 2026.
Enskild firma eller aktiebolag 2026: svaret i korthet
Den som startar ensam, vill testa en idé eller räknar med en måttlig vinst klarar sig ofta bra med enskild firma. Aktiebolag blir intressant när vinsten växer, när verksamheten bär stora ekonomiska risker eller när du vill låta pengar stå kvar i företaget. Handelsbolag är ett alternativ för två eller fler som vill driva verksamhet ihop utan aktiekapital. Alla delägare svarar då för bolagets skulder.
Enskild firma, handelsbolag och aktiebolag sida vid sida
Tabellen sammanfattar skillnaderna enligt Skatteverket, verksamt.se, lagen om handelsbolag och bokföringslagen. Alla belopp och procentsatser för 2026 finns samlade i nästa avsnitt.
| Fråga | Enskild firma | Handelsbolag | Aktiebolag |
|---|---|---|---|
| Ägare | En person | Minst två delägare | En eller flera aktieägare |
| Eget rättssubjekt | Nej, du och företaget är samma person | Ja, bolaget kan ingå avtal och ha skyldigheter i eget namn | Ja, från registreringen hos Bolagsverket |
| Ansvar för skulder | Obegränsat personligt ansvar | Delägarna svarar personligt och solidariskt | Normalt inget personligt ansvar. Styrelseledamöter kan bli ansvariga för bland annat obetalda skatter. |
| Startkapital | Inget krav | Inget krav | Minst 25 000 kronor |
| Registrering | Skatteverket. Bolagsverket bara om du vill skydda namnet. | Bolagsverket och Skatteverket. Bolaget finns först när det är infört i handelsregistret. | Bolagsverket och Skatteverket |
| Namnskydd | I länet, efter registrering hos Bolagsverket | I länet | I hela Sverige |
| Vem betalar skatt på vinsten | Du, som inkomst av näringsverksamhet | Varje delägare för sin andel | Bolaget, med 20,6 procent bolagsskatt |
| Sociala avgifter | Egenavgifter, 28,97 procent | Egenavgifter för delägare i aktiv verksamhet | Arbetsgivaravgifter, 31,42 procent på din lön |
| Pengar till ägaren | Egna uttag. Skatten räknas på vinsten, inte på uttagen. | Uttag enligt bolagsavtalet. Skatten räknas på din andel av vinsten. | Lön och utdelning enligt 3:12-reglerna |
| Bokslut | Årsbokslut, förenklat om nettoomsättningen normalt är högst 3 miljoner kronor | Årsbokslut. Årsredovisning om en juridisk person är delägare. | Årsredovisning till Bolagsverket varje år |
| Revisor | Normalt inte | Normalt inte | De flesta nystartade bolag kan välja bort revisor |
Det största skälet att välja aktiebolag är ofta ansvaret. Enligt verksamt.se finns det i en enskild firma ingen tydlig gräns mellan dig som ägare och företaget. En skuld i firman är din personliga skuld. I ett aktiebolag riskerar du som ägare normalt bara de pengar du har satt in, men som styrelseledamot kan du bli personligt ansvarig om bolaget till exempel inte betalar sina skatter.
Skatter och avgifter 2026 för de tre bolagsformerna
Alla procentsatser och belopp nedan gäller inkomståret 2026 och kommer från Skatteverket, utom kommunalskatten som SCB publicerar. Redaktionen uppdaterar tabellen varje januari när de nya värdena kommer.
| Post | 2026 | Gäller |
|---|---|---|
| Egenavgifter, född 1959 eller senare | 28,97 procent | Enskild firma och delägare i handelsbolag |
| Egenavgifter, född 1938-1958 | 10,21 procent | Enskild firma och delägare i handelsbolag |
| Schablonavdrag för egenavgifter | 25 procent | Född 1959 eller senare, full avgift |
| Nedsättning av egenavgifter | 7,5 procent, högst 15 000 kronor | Överskott över 40 000 kronor och fulla egenavgifter |
| Arbetsgivaravgifter, född 1959 eller senare | 31,42 procent | Lön från aktiebolaget, även till ägaren |
| Bolagsskatt | 20,6 procent | Aktiebolagets vinst |
| Expansionsfondsskatt | 20,6 procent | Vinst som sätts av till expansionsfond i enskild firma |
| Periodiseringsfond, högsta avsättning | 30 procent i enskild firma, 25 procent i aktiebolag | Återförs senast sjätte året efter avsättningen |
| Skatt på utdelning inom gränsbeloppet | 20 procent | Utdelning från fåmansaktiebolag |
| Grundbelopp i gränsbeloppet | 322 400 kronor | Fyra inkomstbasbelopp året före (4 × 80 600) |
| Avdrag i lönebaserat utrymme | 644 800 kronor | Åtta inkomstbasbelopp året före. Utrymmet är 50 procent av löneunderlaget över avdraget. |
| Ränta på omkostnadsbelopp | 11,55 procent | Bara på den del som överstiger 100 000 kronor |
| Takbelopp för utdelning som beskattas i tjänst | 7 506 000 kronor | Utdelning över gränsbeloppet upp till taket beskattas som lön |
| Skiktgräns för statlig inkomstskatt | 643 000 kronor | 20 procent statlig skatt på beskattningsbar inkomst över gränsen |
| Brytpunkt för statlig inkomstskatt | 660 400 kronor | Inkomst före grundavdrag, under 66 år vid årets ingång |
| Prisbasbelopp | 59 200 kronor | Bland annat grundavdrag och jobbskatteavdrag |
| Inkomstbasbelopp | 83 400 kronor | Används i gränsbeloppet för 2027 |
| Genomsnittlig kommunalskatt | 32,38 procent | Riksgenomsnitt enligt SCB, din kommun kan ligga högre eller lägre |
Fler detaljer om avgifterna, bland annat karenstid och regional nedsättning, finns i Skatteverkets genomgång av egenavgifter och särskild löneskatt. Från 2026 gäller den lägre avgiften för den som har fyllt 67 år vid årets ingång.
Så beskattas pengarna du tar ut
Enskild firma
Hela överskottet i firman är din inkomst av näringsverksamhet, oavsett hur mycket du tar ut till ditt privata konto. På överskottet betalar du egenavgifter och vanlig inkomstskatt. Egenavgifterna är avdragsgilla och i deklarationen görs ett schablonavdrag på 25 procent för dem. Med en periodiseringsfond kan du skjuta upp skatten på upp till 30 procent av överskottet i högst sex år. Med en expansionsfond betalar du 20,6 procent nu och resten av skatten först när fonden återförs.
Handelsbolag
Handelsbolaget betalar ingen skatt på vinsten. Bolaget lämnar räkenskapsschema, skattemässiga justeringar och delägaruppgifter till Skatteverket som underlag. Varje delägare som är en fysisk person redovisar sin andel på bilaga N3A och betalar skatt och egenavgifter som i en enskild firma. Finns inget bolagsavtal delas vinsten lika.
Aktiebolag
Bolaget betalar 20,6 procent i bolagsskatt på vinsten efter din lön. Lönen ger arbetsgivaravgifter för bolaget och inkomstskatt för dig. Vinst efter skatt kan delas ut. Inom gränsbeloppet är skatten på utdelningen 20 procent, eftersom två tredjedelar av utdelningen beskattas med 30 procent i inkomstslaget kapital. Pengar som stannar i bolaget beskattas inte hos dig förrän de tas ut.
De nya 3:12-reglerna från inkomståret 2026
För delägare i fåmansaktiebolag styr 3:12-reglerna hur stor del av utdelningen som får beskattas med 20 procent. Från inkomståret 2026, som deklareras 2027, har reglerna förenklats och Skatteverket beskriver dem på sidan om de ändrade reglerna för fåmansföretag.
- En beräkning. Förenklingsregeln och huvudregeln har ersatts av en gemensam beräkning av gränsbeloppet.
- Grundbelopp. Fyra inkomstbasbelopp, 322 400 kronor för 2026, fördelat efter hur stor andel du äger. Har du flera bolag får grundbeloppen sammanlagt inte överstiga 322 400 kronor.
- Lönebaserat utrymme. 50 procent av din andel av förra årets kontanta löner i bolaget minus åtta inkomstbasbelopp, 644 800 kronor. Utrymmet får vara högst 50 gånger din egen eller en närståendes kontanta lön från bolaget året före.
- Inga lönekrav. Kravet på eget löneuttag och kravet på att äga minst fyra procent av kapitalet har tagits bort.
- Ränta på kapital. Ränta räknas bara på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor, med 11,55 procent för 2026.
- Sparat utrymme. Gränsbelopp du inte använder sparas till nästa år men räknas inte längre upp med ränta.
- Kortare karenstid. När bolaget slutar vara fåmansföretag gäller fyra år i stället för fem innan andelarna slutar vara kvalificerade.
Den som driver ett litet bolag ensam har mest nytta av grundbeloppet. Det lönebaserade utrymmet ger något först när de sammanlagda lönerna i bolaget året före överstiger 644 800 kronor. Med en egen lön på 40 000 kronor i månaden och inga anställda blir utrymmet noll. Därför spelar det roll främst för bolag med anställda.
Första året utan gränsbelopp: du måste ha ägt aktierna vid ingången av inkomståret för att få ett gränsbelopp. Ett bolag som startas under 2026 kan därför ge utdelning med 20 procents skatt tidigast 2027. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som lön upp till takbeloppet på 90 inkomstbasbelopp och därefter med 30 procent i kapital.
Räkneexempel: vad blir kvar vid 300 000, 600 000 och 1 miljon kronor?
Exemplen är framräknade med samma beräkning och samma värden för 2026 som kalkylatorn längre ned, avrundade till hela kronor per år. Vinsten är intäkter minus kostnader innan du tar ut lön eller gör egna uttag.
- En ägare, född 1960 eller senare, med genomsnittlig kommunalskatt på 32,38 procent. Begravningsavgift ingår men inte kyrkoavgift.
- Enskild firma: sju karensdagar, schablonavdrag och nedsättning av egenavgifterna ingår. Ingen periodiseringsfond eller expansionsfond.
- Aktiebolag: du äger alla aktier sedan årets ingång och hade samma lön året före. Utdelning sker inom gränsbeloppet på 322 400 kronor.
- Inga kostnader för bokslut, årsredovisning eller redovisningskonsult i någon av formerna.
| Vinst 300 000 kr | Enskild firma | Aktiebolag, lön 15 000 kr/mån |
|---|---|---|
| Egenavgifter eller arbetsgivaravgifter | 55 757 kr | 56 556 kr |
| Näringsinkomst eller lön | 244 242 kr | 180 000 kr |
| Inkomstskatt | 40 608 kr | 25 887 kr |
| Bolagsskatt 20,6 % | Ingen | 13 069 kr |
| Utdelning | Ingen | 50 375 kr |
| Skatt på utdelning 20 % | Ingen | 10 075 kr |
| Till dig efter skatt | 203 635 kr | 194 413 kr |
| Per månad | 16 970 kr | 16 201 kr |
| Skatter och avgifter av vinsten | 32,1 % | 35,2 % |
Enskild firma ger 9 222 kronor mer om året. Arbetsgivaravgifterna på lönen är högre än egenavgifterna och vinsten i bolaget räcker inte för att utdelningen ska väga upp. Räknar du in kostnaden för årsredovisningen blir skillnaden större.
| Vinst 600 000 kr | Enskild firma | Aktiebolag, lön 15 000 kr/mån |
|---|---|---|
| Egenavgifter eller arbetsgivaravgifter | 123 145 kr | 56 556 kr |
| Näringsinkomst eller lön | 476 855 kr | 180 000 kr |
| Inkomstskatt | 97 497 kr | 25 887 kr |
| Bolagsskatt 20,6 % | Ingen | 74 869 kr |
| Utdelning | Ingen | 288 575 kr |
| Skatt på utdelning 20 % | Ingen | 57 715 kr |
| Till dig efter skatt | 379 358 kr | 384 973 kr |
| Per månad | 31 613 kr | 32 081 kr |
| Skatter och avgifter av vinsten | 36,8 % | 35,8 % |
Aktiebolaget ger 5 615 kronor mer om året, men bara med en låg lön på 15 000 kronor i månaden. Med 25 000 kronor i lön vänder det och enskild firma ger 2 725 kronor mer. Skillnaden är så liten att kostnaden för årsredovisningen kan äta upp den. En låg lön ger också lägre sjukpenning och pension.
| Vinst 1 000 000 kr | Enskild firma | Aktiebolag, lön 40 000 kr/mån |
|---|---|---|
| Egenavgifter eller arbetsgivaravgifter | 212 995 kr | 150 816 kr |
| Näringsinkomst eller lön | 787 004 kr | 480 000 kr |
| Inkomstskatt | 224 057 kr | 98 433 kr |
| Bolagsskatt 20,6 % | Ingen | 76 052 kr |
| Utdelning | Ingen | 293 132 kr |
| Skatt på utdelning 20 % | Ingen | 58 626 kr |
| Till dig efter skatt | 562 948 kr | 616 073 kr |
| Per månad | 46 912 kr | 51 339 kr |
| Skatter och avgifter av vinsten | 43,7 % | 38,4 % |
Här ger aktiebolaget 53 125 kronor mer om året. I enskild firma hamnar en del av inkomsten över skiktgränsen. Av skatten är 25 320 kronor statlig skatt. I bolaget ligger lönen under skiktgränsen och resten tas ut som utdelning med 20 procents skatt. Med periodiseringsfond eller expansionsfond kan skatten i enskild firma sänkas ett år, men beskattningen skjuts då bara upp.
Grundbeloppet för inkomståret 2027 räknas på inkomstbasbeloppet för 2026 och blir 333 600 kronor (4 × 83 400). Kalkylatorn och exemplen använder grundbeloppet för 2026, 322 400 kronor, vilket ger en något försiktig bild av aktiebolaget. Utdelningen kräver också att bolaget har fritt eget kapital och att bolagsstämman beslutar om den.
När lönar sig aktiebolag?
Redaktionen har räknat på vinster mellan 300 000 och 1 200 000 kronor med samma antaganden som ovan. För varje vinst prövades löner i steg om 500 kronor i månaden. Tabellen visar den lön som gav mest pengar kvar till ägaren. Kostnader för bokslut och årsredovisning ingår inte.
| Vinst per år | Lön som ger mest kvar | Jämfört med enskild firma |
|---|---|---|
| 400 000 kr | 8 000 kr/mån | Enskild firma ger 1 451 kr mer |
| 500 000 kr | 8 000 kr/mån | Aktiebolag ger 3 599 kr mer |
| 600 000 kr | 12 500 kr/mån | Aktiebolag ger 6 599 kr mer |
| 700 000 kr | 19 000 kr/mån | Aktiebolag ger 13 867 kr mer |
| 800 000 kr | 25 000 kr/mån | Aktiebolag ger 19 806 kr mer |
| 900 000 kr | 31 500 kr/mån | Aktiebolag ger 34 628 kr mer |
| 1 000 000 kr | 38 000 kr/mån | Aktiebolag ger 55 205 kr mer |
| 1 200 000 kr | 50 500 kr/mån | Aktiebolag ger 86 381 kr mer |
Med en mycket låg lön går aktiebolaget om enskild firma redan vid en vinst runt 450 000 kronor. Den lönen ger ett svagt skydd om du blir sjuk och en låg allmän pension. Tar du i stället ut en mer normal lön på 25 000-30 000 kronor i månaden går aktiebolaget om först vid ungefär 650 000-700 000 kronor i vinst. Över den nivån växer skillnaden snabbt, eftersom lönen kan hållas under skiktgränsen medan resten tas ut som utdelning.
Fyra saker talar emot att byta för tidigt. Årsredovisningen och eventuell redovisningskonsult kostar pengar varje år. Utdelningen kan betalas först efter att bolagsstämman har beslutat om den. Bolaget saknar gränsbelopp det första året. Pengar som får stå kvar i bolaget blir bara billigare om du kan vänta med att ta ut dem.
Jämför själv med kalkylatorn
Kalkylatorn räknar med samma regler för 2026 som exemplen ovan. Skriv in din förväntade vinst och prova olika löner i aktiebolaget, så ser du vad som blir kvar till dig och vad som stannar i bolaget. Du kan också välja födelseår och din egen kommunalskatt.
Jämför enskild firma och aktiebolag
Periodiseringsfond, expansionsfond, räntefördelning, sparat utdelningsutrymme och kostnader för bokslut ingår inte. Låt en redovisningskonsult räkna på ditt eget fall innan du bestämmer dig.
Handelsbolag eller enskild firma?
En enskild firma har alltid en enda ägare. Är ni två eller fler kan var och en driva en egen enskild firma och samarbeta. Ni kan också bilda ett handelsbolag eller ett aktiebolag tillsammans.
Ett handelsbolag finns när två eller fler har avtalat att driva näringsverksamhet i ett bolag och bolaget har förts in i handelsregistret. Det framgår av 1 kap. 1 § i lagen om handelsbolag. Bolaget kan ingå avtal i eget namn. Delägarna svarar ändå solidariskt för bolagets förpliktelser, så en borgenär kan kräva hela skulden av vem som helst av er.
Skattemässigt liknar handelsbolaget en enskild firma, eftersom varje delägare betalar skatt och egenavgifter på sin del av vinsten. Handelsbolag eller aktiebolag blir därför främst en fråga om ansvar och vinstnivå. Har bolaget stora åtaganden är det solidariska ansvaret en tung nackdel. Skriv alltid ett bolagsavtal om vinstfördelning, arbetsfördelning och vad som händer när någon vill lämna, även om lagen inte kräver det.
Sjukpenning, pension och administration
I enskild firma beräknas din sjukpenninggrundande inkomst på överskottet i företaget, enligt verksamt.se. I aktiebolaget är du anställd. Bolaget betalar din sjuklön de första 14 dagarna och därefter betalar Försäkringskassan utifrån din beräknade årliga arbetsinkomst. Den som håller lönen låg för att ta ut mer utdelning får sämre ersättning vid sjukdom och tjänar in mindre till den allmänna pensionen.
Administrationen skiljer sig mest i bokslutet. En enskild firma med en nettoomsättning som normalt är högst 3 miljoner kronor får göra ett förenklat årsbokslut, som ligger till grund för deklarationen. Ett aktiebolag ska lämna årsredovisning till Bolagsverket varje år, även utan verksamhet. Kommer den in för sent tas en förseningsavgift ut. Aktiebolaget är också alltid deklarationsskyldigt och betalar preliminärskatt med lika stora belopp varje månad. Mer om löpande skatter och bokföring finns under skatt, moms och bokföring.
Beslutsträd: vilken bolagsform passar dig?
Svara på frågorna uppifrån och ned. Trädet ger en första riktning och ersätter inte en beräkning av ditt eget fall.
-
Ska två eller fler personer äga och driva företaget tillsammans?
Ja: gå till F2Nej: gå till F3 -
Vill ni begränsa ert personliga ansvar och kan ni sätta in minst 25 000 kronor?
Ja: aktiebolag med flera ägareNej: handelsbolag med bolagsavtal -
Finns det risk för stora skulder, skadestånd eller långa avtal med kunder och leverantörer?
Ja: aktiebolagNej: gå till F4 -
Räknar du med en vinst över ungefär 650 000 kronor om året före din egen lön?
Ja: gå till F5Nej: enskild firma -
Behöver du låta en del av vinsten stå kvar för att bygga upp företaget?
Ja: aktiebolag eller enskild firma med expansionsfondNej: räkna på båda i kalkylatorn
Det går bra att börja med enskild firma och byta till aktiebolag när vinsten och riskerna växer. Det som gäller vid första anställningen beskrivs under anställa och personal.
Byta från enskild firma till aktiebolag
En enskild firma kan inte registreras om till ett aktiebolag. Du startar ett nytt aktiebolag och för över verksamheten dit. Stegen nedan ger ordningen i stora drag.
- Starta aktiebolaget. Sätt in minst 25 000 kronor i aktiekapital och registrera bolaget hos Bolagsverket och Skatteverket.
- För över verksamheten. Tillgångar, avtal och kundrelationer flyttas till bolaget. Kunder, leverantörer och bank behöver veta att motparten byts.
- Bestäm vad som händer med periodiseringsfonderna. De kan följa med till aktiebolaget om hela verksamheten förs över, överföringen inte leder till uttagsbeskattning och du skjuter till kapital som motsvarar fonderna.
- Avsluta den enskilda firman. Fonder som inte följer med ska återföras till beskattning när verksamheten upphör.
Bytet påverkar bokföring, skatt och avtal på en gång, så planera det tillsammans med en redovisningskonsult. Fler vägar in i företagandet finns samlade under starta eget.
Vanliga frågor om enskild firma eller aktiebolag
Vad är den största skillnaden mellan enskild firma och aktiebolag?
I enskild firma är du och företaget samma person, så du svarar för skulderna med dina privata pengar och betalar skatt på hela vinsten. Ett aktiebolag är en egen juridisk person med eget ansvar och egen bolagsskatt på 20,6 procent.
Vid vilken vinst lönar sig aktiebolag?
Enligt redaktionens räkneexempel med 2026 års regler går aktiebolaget om vid ungefär 450 000 kronor i vinst om du tar ut en mycket låg lön. Med en lön på 25 000-30 000 kronor i månaden ligger gränsen runt 650 000-700 000 kronor. Kostnaden för årsredovisning flyttar gränsen uppåt.
Betalar man mer skatt i enskild firma eller aktiebolag?
Vid låga vinster blir skatter och avgifter ofta lägre i enskild firma, eftersom egenavgifterna är lägre än arbetsgivaravgifterna. Vid höga vinster vinner aktiebolaget. Där kan lönen hållas under skiktgränsen för statlig skatt medan resten tas ut som utdelning med 20 procents skatt inom gränsbeloppet. Var gränsen går beror på vinsten och på lönen du tar ut.
Är handelsbolag eller enskild firma bäst när man är två?
En enskild firma kan bara ha en ägare. Två personer kan driva var sin firma och samarbeta, bilda ett handelsbolag eller starta ett aktiebolag. Handelsbolaget kräver inget kapital men båda delägarna svarar solidariskt för alla skulder.
Hur mycket utdelning kan jag ta ut med 20 procents skatt 2026?
Om du äger hela bolaget och ägde aktierna vid årets ingång är grundbeloppet 322 400 kronor för 2026. Till det kommer ett lönebaserat utrymme om bolagets löner året före översteg 644 800 kronor.
Kan man byta från enskild firma till aktiebolag senare?
Ja, men inte genom en enkel ändring. Du startar ett aktiebolag och för över verksamheten. Periodiseringsfonder kan följa med om hela verksamheten förs över och vissa villkor är uppfyllda, annars återförs de till beskattning.
Källor
- Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027
- Skatteverket: Belopp och procentsatser för fåmansföretag
- Skatteverket: Räkna ut skatten på din utdelning
- Skatteverket: Belopp och procent 2026
- Skatteverket: Belopp och procentsatser för inkomståret 2026 (pdf)
- Skatteverket: Egenavgifter och särskild löneskatt
- Skatteverket: Aktiebolag
- Skatteverket: Periodiseringsfond i enskild näringsverksamhet
- Skatteverket: Periodiseringsfond i aktiebolag
- Skatteverket: Expansionsfond
- Skatteverket: Deklarera åt ett handelsbolag
- Skatteverket: Bokföring och bokslut
- verksamt.se: Välj företagsform
- verksamt.se: Enskild näringsverksamhet
- verksamt.se: Handelsbolag
- verksamt.se: Aktiebolag
- SCB: Kommunalskatterna 2026
- Lag (1980:1102) om handelsbolag och enkla bolag, Riksdagen
- Bokföringslag (1999:1078), Riksdagen
Uppgifterna kontrollerades 13 oktober 2026.
