I en enskild firma beskattas överskottet hos dig som person med kommunal inkomstskatt, statlig skatt över skiktgränsen och egenavgifter på 28,97 procent. Ett aktiebolag betalar bolagsskatt på 20,6 procent av vinsten och du som ägare beskattas först när du tar ut lön eller utdelning. Båda formerna betalar preliminär skatt varje månad och redovisar moms när de är momsregistrerade.
Skatter och avgifter för företagare 2026
Tabellen samlar de procentsatser och belopp som styr skatten för inkomståret 2026. Alla värden kommer från Skatteverkets sammanställning av belopp och procentsatser för 2026 och från myndighetens sidor om egenavgifter och fåmansföretag.
| Skatt eller belopp | Inkomstår 2026 | Gäller för |
|---|---|---|
| Bolagsskatt | 20,6 % | Aktiebolag och andra juridiska personer |
| Egenavgifter, full avgift | 28,97 % | Enskild näringsidkare född 1959 eller senare |
| Egenavgifter, nedsatt | 10,21 % | Född 1938-1958, bara ålderspensionsavgift |
| Schablonavdrag för egenavgifter | 25 % (10 % vid nedsatta avgifter) | Görs i deklarationen, stäms av året efter |
| Särskilt avdrag på egenavgifter | 7,5 % av underlaget, högst 15 000 kr | Fulla egenavgifter och överskott över 40 000 kr |
| Statlig inkomstskatt | 20 % över skiktgränsen 643 000 kr | Brytpunkt 660 400 kr före grundavdrag, under 66 år |
| Kommunal skattesats, genomsnitt | 32,38 % | Den egna kommunens sats gäller |
| Skatt på kapitalinkomst | 30 % | Bland annat positiv räntefördelning |
| Utdelning inom gränsbeloppet | 20 % i effektiv skatt | Delägare i fåmansföretag |
| Grundbelopp enligt 3:12 | 322 400 kr | Högst ett per person, fördelas efter ägarandel |
| Löneavdrag i lönebaserat utrymme | 644 800 kr | Per delägare |
| Periodiseringsfond | 30 % enskild firma, 25 % aktiebolag | Återförs senast sjätte året efter avsättningen |
| Expansionsfondsskatt | 20,6 % | Enskild firma, fonden högst 125,94 % av kapitalunderlaget |
| Räntefördelning | Positiv 8,55 %, negativ 3,55 % | Enskild firma |
| Arbetsgivaravgift | 31,42 % | Lön till anställda födda 1959-2002, även ägare i aktiebolag |
| Moms | 25 %, 12 % och 6 % | Momsregistrerade företag |
| Gräns för momsbefrielse | Omsättning högst 120 000 kr per år | Alla företagsformer |
| Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp | 59 200 kr och 83 400 kr | Grund för flera gränser och tak |
Grundbeloppet och löneavdraget i 3:12-reglerna räknas på inkomstbasbeloppet 80 600 kr enligt Skatteverkets genomgång av de nya reglerna. Tabellen uppdateras när värdena för nästa inkomstår har publicerats.
Vilka skatter betalar en företagare?
Skatterna för en företagare går att dela in i fyra grupper. Vilka av dem som gäller dig beror på bolagsform och på om du har anställda.
Guiden går igenom de två vanligaste formerna, enskild firma och aktiebolag. Hur du väljer bolagsform och registrerar företaget finns i ämnet starta eget.
Skatt i enskild firma: så beskattas överskottet
En enskild firma är ingen egen juridisk person. Överskottet, det vill säga intäkterna minus de avdragsgilla kostnaderna, beskattas hos dig i din egen inkomstdeklaration via NE-bilagan. Du kan inte ta ut lön från firman eftersom du inte räknas som anställd i ditt eget företag. Pengar du tar ut är egna uttag, som varken dras av som kostnad eller beskattas för sig.
Kommunal och statlig inkomstskatt
På överskottet betalar du kommunal inkomstskatt efter skattesatsen i den kommun där du är folkbokförd. Genomsnittet för 2026 är 32,38 procent. Statlig inkomstskatt på 20 procent tillkommer bara på den del av den beskattningsbara inkomsten som överstiger skiktgränsen 643 000 kronor. Räknat före grundavdraget motsvarar det en brytpunkt på 660 400 kronor för den som är under 66 år.
Grundavdraget sänker den beskattningsbara inkomsten och är högst 45 600 kronor för den som är under 66 år. Har du både lön och firma räknas skatten på summan av inkomsterna. Lönen kan på så sätt lyfta en del av firmans överskott över skiktgränsen.
Egenavgifter och schablonavdraget
Egenavgifterna finansierar samma socialförsäkringar som arbetsgivaravgiften gör för en anställd, till exempel ålderspension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring. Full avgift är 28,97 procent för den som är född 1959 eller senare. Är du född 1938-1958 betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Ligger underlaget under 1 000 kronor tas ingen avgift ut.
Avgifterna är avdragsgilla men blir kända först året efter. Därför gör du ett schablonavdrag på 25 procent av överskottet, som stäms av mot de verkliga avgifterna i nästa deklaration. Med fulla egenavgifter och ett överskott över 40 000 kronor får du ett särskilt avdrag på 7,5 procent av underlaget, högst 15 000 kronor per år. Väljer du längre karenstid än sju dagar blir sjukförsäkringsavgiften lägre, till exempel 2,90 procent vid 90 dagar. Alla nivåer finns på Skatteverkets sida om egenavgifter och särskild löneskatt.
Räkneexempel: egenavgifter vid tre nivåer av överskott
Exemplen visar en förenklad beräkning för en person född 1959 eller senare med fulla egenavgifter och sju karensdagar. Inkomstskatten beror på kommun och grundavdrag och räknas säkrast fram i Skatteverkets skatteuträkning.
- Schablonavdrag 25 %: 50 000 kr
- Underlag för egenavgifter: 150 000 kr
- Egenavgifter 28,97 %: 43 455 kr
- Särskilt avdrag 7,5 %: minus 11 250 kr
- Egenavgifter efter avdrag: cirka 32 200 kr
Kvar att beskatta med kommunal skatt är 150 000 kronor minus grundavdraget. Någon statlig skatt blir det inte.
- Schablonavdrag 25 %: 100 000 kr
- Underlag för egenavgifter: 300 000 kr
- Egenavgifter 28,97 %: 86 910 kr
- Särskilt avdrag 7,5 %: minus 15 000 kr (taket)
- Egenavgifter efter avdrag: cirka 71 900 kr
Underlaget på 300 000 kronor minus grundavdraget beskattas med kommunal skatt. Inkomsten ligger långt under skiktgränsen.
- Schablonavdrag 25 %: 175 000 kr
- Underlag för egenavgifter: 525 000 kr
- Egenavgifter 28,97 %: 152 093 kr
- Särskilt avdrag 7,5 %: minus 15 000 kr (taket)
- Egenavgifter efter avdrag: cirka 137 100 kr
Även här ligger den beskattningsbara inkomsten under 643 000 kronor. Har du lön vid sidan av kan summan passera skiktgränsen och då tillkommer statlig skatt på det som ligger över.
Beloppen är avrundade. I deklarationen ersätts schablonen av de verkliga egenavgifterna och den slutliga skatten kan avvika något.
Periodiseringsfond
Med en periodiseringsfond skjuter du upp skatten på en del av överskottet till ett år med lägre vinst. En enskild näringsidkare får sätta av högst 30 procent av inkomsten i näringsverksamheten före avsättningen. Varje avsättning ska återföras till beskattning senast det sjätte året efter, så du kan ha sex fonder samtidigt. Slutar du driva verksamheten ska fonderna återföras direkt.
Expansionsfond
Expansionsfonden låter vinst stå kvar i firman till samma skattesats som bolagsskatten. Avsättningen görs i deklarationen och beskattas med expansionsfondsskatt på 20,6 procent. När pengarna återförs tas de upp som inkomst av näringsverksamhet. Du får då tillbaka expansionsfondsskatten men betalar egenavgifter och inkomstskatt på beloppet. Fonden får sammanlagt vara högst 125,94 procent av kapitalunderlaget vid årets slut.
Räntefördelning
Räntefördelning ger en avkastning på det kapital du har i firman. Är kapitalunderlaget noll eller positivt får du flytta en del av överskottet till inkomstslaget kapital, där skatten är 30 procent och inga egenavgifter tas ut. Räntan för positiv räntefördelning är 8,55 procent för 2026 och den kan aldrig skapa ett underskott i verksamheten.
Negativ räntefördelning på 3,55 procent är obligatorisk när kapitalunderlaget är negativt med mer än 500 000 kronor. Den flyttar inkomst i motsatt riktning, från kapital till näringsverksamhet. Både räntefördelning och expansionsfond räknas fram i deklarationen med hjälp av Skatteverkets hjälpblankett SKV 2196 eller beräkningen i den digitala NE-bilagan.
Bolagsskatt 2026: 20,6 procent på aktiebolagets vinst
Ett aktiebolag är en egen juridisk person och betalar bolagsskatt på sitt skattemässiga överskott. Skattesatsen är 20,6 procent, samma som för andra juridiska personer. Skatten räknas på vinsten efter löner, arbetsgivaravgifter och övriga kostnader. Utdelning till ägarna är ingen kostnad och minskar inte bolagsskatten.
Bolaget får sätta av högst 25 procent av överskottet till periodiseringsfond och ska återföra varje avsättning senast det sjätte året efter. Pengarna i bolaget tillhör bolaget. Du som ägare beskattas först när du tar ut lön eller utdelning.
Lön från aktiebolaget
Lön till dig som ägare är en kostnad för bolaget och sänker bolagsskatten. Bolaget betalar arbetsgivaravgift på 31,42 procent ovanpå lönen och drar preliminär skatt från den. Du beskattas för lönen som inkomst av tjänst med kommunal skatt och i vissa fall statlig skatt. Lönen påverkar också hur stor utdelning som får beskattas lågt, eftersom det lönebaserade utrymmet i 3:12-reglerna bygger på kontanta löner. Mer om arbetsgivarens skyldigheter finns under anställa och personal.
Utdelning och 3:12-reglerna från 2026
I ett fåmansföretag gäller särskilda regler för utdelning, de så kallade 3:12-reglerna. Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 30 procent på två tredjedelar av beloppet, vilket ger 20 procent i effektiv skatt. Det som överstiger gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, upp till ett tak på 90 inkomstbasbelopp per år och bolag. Utdelning över taket beskattas som kapital med 30 procent.
Från inkomståret 2026, som deklareras 2027, finns bara en beräkningsregel. Förenklingsregeln och huvudregeln har ersatts av en gemensam modell och löneuttagskravet har tagits bort. Enligt Skatteverkets genomgång av de ändrade reglerna för delägare i fåmansföretag består gränsbeloppet av fyra delar.
- Grundbelopp: fyra inkomstbasbelopp, 322 400 kronor, fördelat efter ägarandel. Du får högst ett grundbelopp även om du äger flera bolag.
- Lönebaserat utrymme: 50 procent av din andel av bolagets kontanta löner minus 644 800 kronor. Utrymmet får vara högst 50 gånger din eller en närståendes kontanta lön från bolaget.
- Ränta på omkostnadsbelopp: statslåneräntan plus 9 procentenheter på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor.
- Sparat utdelningsutrymme: förs över till kommande år men räknas inte längre upp med ränta.
Du måste ha ägt andelarna vid inkomstårets ingång för att få ett gränsbelopp det året. Ett bolag som startas under 2026 ger därför sitt första gränsbelopp för 2027. Fördelningen mellan kapital och tjänst görs på blankett K10 innan utdelningen förs över till din inkomstdeklaration.
Räkneexempel: 400 000 kronor i vinst
Förutsättningar: Du äger hela bolaget sedan tidigare år och bolaget har 400 000 kronor i skattemässigt överskott efter din lön. Hela vinsten efter skatt delas ut och ryms i grundbeloppet.
- Bolagsskatt 20,6 %: 82 400 kr
- Kvar att dela ut: 317 600 kr
- Skatt på utdelningen, 20 %: 63 520 kr
- Total skatt på vinsten: 145 920 kr, cirka 36 procent
Skatten på din lön och bolagets arbetsgivaravgifter ingår inte i exemplet. Hade utdelningen varit större än gränsbeloppet hade resten beskattats som lön.
Enskild firma eller aktiebolag: skatterna jämförda
Tabellen ställer de viktigaste skillnaderna mot varandra. Vilken form som ger lägst skatt beror på vinstens storlek, hur mycket du tar ut och om du vill låta kapital stå kvar i verksamheten.
| Fråga | Enskild firma | Aktiebolag |
|---|---|---|
| Vem beskattas för vinsten? | Du som person, i inkomstslaget näringsverksamhet | Bolaget, med bolagsskatt |
| Skatt på vinsten | Kommunal skatt och statlig skatt över skiktgränsen | 20,6 % |
| Sociala avgifter | Egenavgifter 28,97 % | Arbetsgivaravgift 31,42 % på lön |
| Ta ut pengar | Egna uttag, beskattas inte för sig | Lön eller utdelning enligt 3:12-reglerna |
| Skjuta upp skatt | Periodiseringsfond 30 %, expansionsfond och räntefördelning | Periodiseringsfond 25 % |
| Deklaration | Inkomstdeklaration 1 med NE-bilaga | Inkomstdeklaration 2 och K10 för ägaren |
| Förseningsavgift | 1 250 kr | 6 250 kr |
Preliminär skatt och F-skatt
Ett företag som är godkänt för F-skatt betalar själv in preliminär skatt varje månad. I en enskild firma räknas egenavgifterna in i den debiterade preliminärskatten. För ett aktiebolag gäller den preliminära skatten bolagsskatten, medan skatten på din lön dras av bolaget som för andra anställda.
- Uppskatta överskottet. I ansökan om F-skatt eller i en preliminär inkomstdeklaration anger du vilken vinst du räknar med.
- Skatteverket räknar ut skatten. Den debiterade preliminärskatten bygger på det överskott du har uppgett.
- Betala varje månad. Lika stora belopp ska finnas på skattekontot på förfallodagen, vanligtvis den 12:e.
- Justera vid behov. Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration om vinsten blir högre eller lägre än beräknat. Det går fram till sex månader efter räkenskapsårets slut.
- Stäm av efter deklarationen. Den slutliga skatten jämförs med det du har betalat och mellanskillnaden blir kvarskatt eller återbetalning.
Du är skyldig att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration när skillnaden mot den väntade slutliga skatten är betydande. Skatteverket anger gränsen till ungefär 30 procent och minst ett prisbasbelopp. Blir det kvarskatt kan du undvika kostnadsränta med en extra inbetalning före datumen i tabellen längre ner.
Moms i korthet
Ett momsregistrerat företag lägger moms på sin försäljning och drar av momsen på sina inköp. Skillnaden redovisas i momsdeklarationen och betalas till eller återbetalas från skattekontot.
Företaget ska registreras för moms när det fortlöpande säljer momspliktiga varor eller tjänster och omsättningen överstiger 120 000 kronor under kalenderåret. Ligger omsättningen på eller under gränsen kan du i vissa fall vara befriad från moms men ändå välja att registrera dig.
| Momssats | Andel av priset inklusive moms | Exempel |
|---|---|---|
| 25 % | 20 % | Generell skattesats för de flesta varor och tjänster |
| 12 % | 10,71 % | Hotell- och restaurangtjänster |
| 6 % | 5,66 % | Livsmedel från 1 april 2026, böcker och persontransporter |
Hur ofta du redovisar beror på beskattningsunderlaget. Upp till 1 miljon kronor kan du välja helår, kvartal eller månad. Mellan 1 och 40 miljoner kronor gäller kvartal eller månad och över 40 miljoner kronor varje månad. En enskild firma med årsmoms och utan EU-handel deklarerar senast den 12 maj året efter. Fler guider om moms och bokföring samlas under skatt, moms och bokföring.
Viktiga datum för deklaration och betalning
Datumen gäller företag vars räkenskapsår följer kalenderåret. Har aktiebolaget brutet räkenskapsår styrs datumen av när räkenskapsåret slutar. Exakta datum för ditt företag visar Skatteverkets tjänst Viktiga datum.
| Datum | Vad ska göras | Gäller |
|---|---|---|
| Varje månad | Debiterad preliminärskatt ska finnas på skattekontot, vanligtvis den 12:e | Alla med F-skatt |
| 12 februari 2026 | Extra inbetalning av kvarskatt över 30 000 kr för inkomstår 2025 | Enskild firma |
| 4 maj 2026 | Sista dag för inkomstdeklaration 1 med NE-bilaga och för extra inbetalning upp till 30 000 kr | Enskild firma, inkomstår 2025 |
| 12 maj | Årsmoms för föregående år ska vara deklarerad och betald | Enskild firma utan EU-handel |
| 15 juni 2026 | Sista dag för inkomstdeklarationen med byråanstånd | Enskild firma med redovisningsbyrå |
| 12 februari 2027 | Extra inbetalning av kvarskatt över 30 000 kr för inkomstår 2026 | Aktiebolag med kalenderår |
| 3 maj 2027 | Extra inbetalning av kvarskatt upp till 30 000 kr för inkomstår 2026 | Aktiebolag med kalenderår |
| 2 augusti 2027 | Sista dag för inkomstdeklaration 2 | Aktiebolag med räkenskapsår som slutar september till december 2026 |
Skatteverket publicerar datumen för enskilda näringsidkares deklaration 2027 inför deklarationsperioden. Missar du sista dagen tas en förseningsavgift ut. Den är 1 250 kronor för en enskild näringsidkare och 6 250 kronor för ett aktiebolag och höjs om deklarationen dröjer ytterligare.
Vanliga avdrag för företagare
Alla utgifter som krävs för verksamheten får dras av, men privata kostnader är aldrig avdragsgilla. Vissa avdrag har schabloner eller tak som räknas om varje år.
- Inventarier: utgifter på högst ett halvt prisbasbelopp, 29 600 kronor för 2026, får dras av direkt. Dyrare inventarier fördelas över flera år.
- Arbetsrum hemma: i enskild firma ett schablonavdrag på 2 000 kronor i eget hus och 4 000 kronor i bostadsrätt eller hyresrätt, om du har arbetat där minst 800 timmar under året.
- Eget pensionssparande: i enskild firma högst 35 procent av den avdragsgrundande inkomsten och högst 592 000 kronor för 2026. Särskild löneskatt på 24,26 procent betalas på avdraget.
- Resor med egen bil: 25 kronor per mil i tjänsten.
- Traktamente inom Sverige: 300 kronor för en hel resdag på tjänsteresa.
- Representation: måltider är inte avdragsgilla. Enklare förtäring får dras av med högst 60 kronor och representationsgåvor med högst 300 kronor, exklusive moms.
Skatteverkets avdragslexikon för företag listar fler kostnader från A till Ö. Vill du förstå hur avdragen påverkar resultatet och kassan ger guiden företagsekonomi för icke-ekonomer en bra grund.
Vanliga frågor om skatt i enskild firma och bolagsskatt
Hur mycket skatt betalar man i enskild firma?
Det beror på överskottet och kommunen. Du betalar egenavgifter på 28,97 procent på överskottet efter schablonavdraget och kommunal inkomstskatt som i genomsnitt är 32,38 procent för 2026. Statlig skatt på 20 procent tillkommer på beskattningsbar inkomst över 643 000 kronor.
Hur hög är bolagsskatten 2026?
Bolagsskatten är 20,6 procent av aktiebolagets skattemässiga överskott. Samma procentsats gäller för expansionsfondsskatten i en enskild firma.
Kan jag ta ut lön från min enskilda firma?
Nej. Som enskild näringsidkare räknas du inte som anställd i ditt eget företag. Du gör egna uttag som varken är avdragsgilla eller beskattas för sig, eftersom skatten tas ut på överskottet.
Vad är skillnaden mellan F-skatt och preliminärskatt?
F-skatt är Skatteverkets godkännande som gör att du själv betalar in din skatt. Preliminärskatten är det belopp du betalar varje månad, beräknat på det överskott du har uppgett.
Lönar det sig att sätta av till periodiseringsfond?
Avsättningen sänker årets beskattade överskott men ska återföras senast det sjätte året efter. Den ger mest nytta när vinsten varierar mellan åren eller när ett år skulle hamna över skiktgränsen.
Får jag låg skatt på utdelning det första året med aktiebolag?
Nej, inte genom ett eget gränsbelopp. Du måste ha ägt andelarna vid inkomstårets ingång, så ett bolag som startas under året ger sitt första gränsbelopp året efter.
Källor
- Skatteverket: Belopp och procent 2026
- Skatteverket: Egenavgifter och särskild löneskatt
- Skatteverket: Lön och egna uttag
- Skatteverket: Periodiseringsfond
- Skatteverket: Expansionsfond
- Skatteverket: Räntefördelning
- Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027
- Skatteverket: Räkna ut skatten på din utdelning
- Skatteverket: Debiterad preliminärskatt för företag och föreningar
- Skatteverket: Extra inbetalning till skattekontot
- Skatteverket: Deklarera åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening
- Skatteverket: Datum för deklarationen 2026
- Skatteverket: Registrera ditt företag för moms
- Skatteverket: När ska jag deklarera moms
- Skatteverket: Kostnader i enskild näringsverksamhet
- Skatteverket: Lokalkostnader för företag
Uppgifterna kontrollerades 13 oktober 2026.
