Driver du enskild firma betalar du egenavgifter i stället för att en arbetsgivare betalar arbetsgivaravgifter åt dig. För 2026 är den fulla avgiften 28,97 procent av avgiftsunderlaget. Den verkliga kostnaden blir lägre än så, eftersom underlaget räknas efter ett schablonavdrag och Skatteverket drar av en nedsättning på 7,5 procent. Nedan finns alla procentsatser för 2026, reglerna för pensionärer och fem räkneexempel med verkliga siffror.
Vad är egenavgifter?
Egenavgifter är de sociala avgifter som en enskild näringsidkare betalar själv på överskottet i sin verksamhet. En anställd får motsvarande avgifter betalda av arbetsgivaren, men i en enskild firma finns ingen arbetsgivare. Avgiften består av sju delar, bland annat sjukförsäkringsavgift, föräldraförsäkringsavgift och ålderspensionsavgift. Den största delen är den allmänna löneavgiften på 12,62 procent. Delägare i handelsbolag betalar också egenavgifter på sin del av överskottet.
Du kan inte ta ut lön från en enskild firma. Pengar som du för över till dig själv kallas eget uttag och påverkar varken skatten eller egenavgifterna. Både skatt och avgifter räknas på företagets överskott, oavsett hur mycket du tar ut under året.
Egenavgifterna betalas löpande genom den debiterade preliminärskatten som du har med F-skatt. Skatteverket räknar in både inkomstskatt och egenavgifter i beloppet och du betalar samma summa varje månad till skattekontot. När deklarationen är granskad kommer de slutliga avgifterna i slutskattebeskedet. Beloppet för ett nytt år bygger på den senast beslutade slutliga skatten, så ändras resultatet kraftigt bör du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration.
Procentsatser och belopp i en tabell
Tabellen samlar alla procentsatser och belopp som styr egenavgifterna för inkomståret 2026. Uppgifterna kommer från Skatteverkets sammanställning av belopp och procent för 2026 och sidan om egenavgifter. Redaktionen uppdaterar tabellen varje januari.
| Avgift eller belopp | 2026 | Gäller för |
|---|---|---|
| Egenavgifter, full avgift | 28,97 % | Född 1959 eller senare med aktiv näringsverksamhet |
| varav sjukförsäkringsavgift | 3,64 % | Vid 7 karensdagar, se tabellen om karenstid |
| varav föräldraförsäkringsavgift | 2,00 % | Ingår i full avgift |
| varav ålderspensionsavgift | 10,21 % | Ingår i full och reducerad avgift |
| varav efterlevandepensionsavgift | 0,30 % | Ingår i full avgift |
| varav arbetsmarknadsavgift | 0,10 % | Ingår i full avgift |
| varav arbetsskadeavgift | 0,10 % | Ingår i full avgift |
| varav allmän löneavgift | 12,62 % | Ingår i full avgift |
| Reducerad avgift (bara ålderspensionsavgift) | 10,21 % | Född 1938-1958 samt född 1959 och senare med hel ålderspension hela året eller hel sjukersättning eller aktivitetsersättning |
| Ingen egenavgift | 0 % | Född 1937 eller tidigare |
| Schablonavdrag för egenavgifter | 25 % eller 10 % | 25 % vid full avgift, 10 % vid reducerad avgift |
| Nedsättning av egenavgifter | 7,5 % av underlaget, högst 15 000 kr | Full avgift och avgiftspliktig inkomst av näringsverksamhet över 40 000 kr |
| Regional nedsättning | 10 % av underlaget, högst 18 000 kr | Fast driftställe i stödområde, begärs i deklarationen |
| Lägsta avgiftsunderlag | 1 000 kr | Under beloppet betalas inga egenavgifter |
| Särskild löneskatt | 24,26 % | Passiv näringsverksamhet, schablonavdrag 20 % |
| Prisbasbelopp | 59 200 kr | Vald karenstid gäller upp till 10 prisbasbelopp, 592 000 kr |
| Arbetsgivaravgift, full | 31,42 % | Lön till anställda födda 1959 eller senare |
| Kommunalskatt, riksgenomsnitt | 32,38 % | Snittet enligt SCB, din kommun kan ligga högre eller lägre |
| Skiktgräns för statlig skatt | 643 000 kr | 20 % statlig skatt på beskattningsbar förvärvsinkomst över gränsen |
Källor: Skatteverket (belopp och procent 2026, egenavgifter och särskild löneskatt) samt SCB för kommunalskatten.
Summan 28,97 procent är densamma som 2025, men fördelningen har ändrats. Föräldraförsäkrings-, efterlevandepensions- och arbetsskadeavgiften sänktes till 2026 med sammanlagt en procentenhet. Den allmänna löneavgiften höjdes lika mycket, från 11,62 till 12,62 procent.
Så räknas egenavgifterna ut
Den slutliga avgiften är inte känd när du deklarerar eftersom egenavgifterna själva är avdragsgilla, så du gör ett schablonavdrag i NE-bilagan och stämmer av det mot de verkliga avgifterna året efter. Avdraget bokförs inte som en kostnad i företaget utan görs bara i deklarationen.
- Resultat före avdrag. I ruta R40 tar du upp förra årets schablonavdrag som intäkt och i ruta R41 drar du av de egenavgifter du blev påförd för förra året. Summan blir ruta R42.
- Schablonavdrag. I ruta R43 drar du av högst 25 procent av beloppet i R42 om du betalar full avgift.
- Avgiftsunderlag. Överskottet efter avdraget förs till punkt 10.1 i inkomstdeklarationen. Det är underlaget för egenavgifterna, med undantag för eventuell sjukpenning.
- Avgifterna. Skatteverket tar ut 28,97 procent av underlaget. Har du valt en annan karenstid än 7 dagar ändras sjukförsäkringsavgiften.
- Nedsättning. Är underlaget från näringsverksamheten större än 40 000 kronor dras 7,5 procent av underlaget av automatiskt, högst 15 000 kronor.
- Avstämning året efter. Det verkliga beloppet står i slutskattebeskedet och förs in i R41 nästa år, samtidigt som årets schablonavdrag återförs i R40.
Nedsättningen minskar först egenavgifterna och sedan den allmänna löneavgiften. Den får aldrig göra avgiften lägre än ålderspensionsavgiften. Den som bara betalar ålderspensionsavgift får ingen nedsättning alls.
Karenstid och sjukförsäkringsavgift
Som företagare väljer du själv hur många karensdagar du har i sjukförsäkringen. Grundvalet är 7 dagar och avgiften 3,64 procent. Fler karensdagar ger en lägre avgift men längre tid utan sjukpenning när du blir sjuk. Valet gör du hos Försäkringskassan och efter 55 års ålder kan du inte byta till en kortare karenstid.
| Karenstid | Sjukförsäkringsavgift 2026 | Full egenavgift med den karenstiden |
|---|---|---|
| 1 dag | 3,75 % | 29,08 % |
| 7 dagar (grundval) | 3,64 % | 28,97 % |
| 14 dagar | 3,54 % | 28,87 % |
| 30 dagar | 3,34 % | 28,67 % |
| 60 dagar | 3,08 % | 28,41 % |
| 90 dagar | 2,90 % | 28,23 % |
Den valda karenstidens procentsats gäller på underlag upp till 10 prisbasbelopp (592 000 kronor för 2026). På den del som ligger över är sjukförsäkringsavgiften alltid 3,64 procent.
Fem räkneexempel
Exemplen använder procentsatserna för 2026, 7 karensdagar och ett första verksamhetsår utan återföring från året innan. Företagaren är född 1959 eller senare om inget annat anges. Öretal stryks och beloppen visar bara egenavgifterna, inte inkomstskatten.
Exempel 1: resultat 400 000 kronor
| Resultat före schablonavdrag (R42) | 400 000 kr |
| Schablonavdrag 25 % (R43) | −100 000 kr |
| Avgiftsunderlag | 300 000 kr |
| Egenavgifter 28,97 % | 86 910 kr |
| Nedsättning 7,5 % (22 500 kr, men högst 15 000 kr) | −15 000 kr |
| Egenavgifter att betala | 71 910 kr |
Avgifterna motsvarar knappt 18 procent av resultatet. Schablonavdraget på 100 000 kronor var större än de verkliga avgifterna på 71 910 kronor. Nästa år återförs därför 100 000 kronor i R40 och 71 910 kronor dras av i R41, vilket höjer nästa års resultat med 28 090 kronor. Skillnaden beskattas ett år senare och försvinner inte. Ligger resultatet på samma nivå år efter år jämnar det ut sig och avgifterna landar på ungefär 78 200 kronor per år och knappt 20 procent av resultatet.
Exempel 2: resultat 150 000 kronor
| Resultat före schablonavdrag | 150 000 kr |
| Schablonavdrag 25 % | −37 500 kr |
| Avgiftsunderlag | 112 500 kr |
| Egenavgifter 28,97 % | 32 591 kr |
| Nedsättning 7,5 % | −8 437 kr |
| Egenavgifter att betala | 24 154 kr |
Här når nedsättningen inte taket på 15 000 kronor, så hela 7,5 procent dras av. Taket nås först vid ett avgiftsunderlag på 200 000 kronor, vilket under ett första år motsvarar ett resultat på cirka 266 700 kronor före schablonavdraget. Avgifterna blir drygt 16 procent av resultatet.
Exempel 3: sidoverksamhet med 50 000 kronor
| Resultat före schablonavdrag | 50 000 kr |
| Schablonavdrag 25 % | −12 500 kr |
| Avgiftsunderlag | 37 500 kr |
| Egenavgifter 28,97 % | 10 863 kr |
| Nedsättning (underlaget är inte över 40 000 kr) | 0 kr |
| Egenavgifter att betala | 10 863 kr |
Gränsen på 40 000 kronor gäller den avgiftspliktiga inkomsten från näringsverksamheten, det vill säga underlaget efter schablonavdraget. Ett resultat på 50 000 kronor räcker därför inte. Under ett första år krävs ett resultat på drygt 53 300 kronor för att underlaget ska komma över gränsen. Lön från en anställning räknas inte in, eftersom villkoret bara gäller inkomst av näringsverksamhet.
Exempel 4: egenavgifter för pensionär
Två företagare har samma resultat på 120 000 kronor 2026. Den ena är född 1957 och har fyllt 67 vid årets ingång. Den andra är född 1960 och är 65 år när året börjar. Åldern styr både procentsatsen och schablonavdraget.
| Steg | Född 1957 | Född 1960 |
|---|---|---|
| Resultat före schablonavdrag | 120 000 kr | 120 000 kr |
| Schablonavdrag | −12 000 kr (10 %) | −30 000 kr (25 %) |
| Avgiftsunderlag | 108 000 kr | 90 000 kr |
| Avgift | 11 026 kr (10,21 %) | 26 073 kr (28,97 %) |
| Nedsättning | ingen | −6 750 kr |
| Att betala | 11 026 kr | 19 323 kr |
Från 2026 krävs att du har fyllt 67 år vid årets ingång för att bara betala ålderspensionsavgiften. Det motsvarar född 1958 eller tidigare. Den som är född 1959 betalar full avgift 2026 även om hen fyller 67 under året, såvida hen inte har tagit ut hel ålderspension under hela året. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inga egenavgifter alls.
Exempel 5: förlustår efter ett bra år
Företagaren i exempel 1 hade ett resultat på 400 000 kronor, gjorde ett schablonavdrag på 100 000 kronor och blev påförd 71 910 kronor i egenavgifter. Året efter går verksamheten med förlust.
| Årets resultat före justeringar | −60 000 kr |
| Återfört schablonavdrag från året innan (R40) | +100 000 kr |
| Påförda egenavgifter för året innan (R41) | −71 910 kr |
| Resultat före schablonavdrag (R42) | −31 910 kr |
| Schablonavdrag | 0 kr |
| Egenavgifter för förluståret | 0 kr |
Ett underskott ger inget avgiftsunderlag och därmed inga egenavgifter. Återföringen minskar förlusten från 60 000 till 31 910 kronor. Underskottet sparas och dras av mot överskott i samma verksamhet kommande år, utan tidsgräns. I en nystartad aktiv verksamhet får du i stället dra av underskottet mot till exempel lön under de fem första åren, med högst 100 000 kronor per år, enligt Skatteverkets regler om underskott i enskild näringsverksamhet. Nästa år finns inget schablonavdrag att återföra och inga påförda avgifter att dra av.
Egenavgifter och arbetsgivaravgifter jämförda
Egenavgifterna och arbetsgivaravgifterna går till samma försäkringar, men procentsatserna skiljer sig på två punkter. Sjukförsäkringsavgiften är något högre för företagare medan arbetsmarknadsavgiften är betydligt lägre. Mer om avgifterna för anställda finns i ämnet anställa och personal.
| Del | Egenavgifter 2026 | Arbetsgivaravgifter 2026 |
|---|---|---|
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % | 3,55 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,00 % | 2,00 % |
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0,30 % | 0,30 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % | 2,64 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,10 % | 0,10 % |
| Allmän löneavgift | 12,62 % | 12,62 % |
| Summa | 28,97 % | 31,42 % |
| Underlag | Överskottet efter schablonavdrag | Bruttolön och skattepliktiga förmåner |
| Vem betalar | Du själv via F-skatt | Arbetsgivaren |
| Född 1938-1958 | 10,21 % | 10,21 % |
| Född 1937 eller tidigare | 0 % | 0 % |
| Sänkning | 7,5 % av underlaget, högst 15 000 kr per år | 20,81 % för anställda födda 2003-2007 på lön upp till 25 000 kr per månad, 1 april 2026 till 30 september 2027 |
Underlaget skiljer sig också åt. I ett aktiebolag läggs arbetsgivaravgiften ovanpå bruttolönen. I en enskild firma tas egenavgifterna ut på ett överskott där ett avdrag för avgifterna redan är gjort. Valet av bolagsform påverkar mer än avgifterna och tas upp i ämnet starta eget.
Räkna ut egenavgifter och skatt
Kalkylatorn räknar fram egenavgifter, nedsättning och inkomstskatt på ett överskott och visar vad som blir kvar per månad. Den räknar som om överskottet är lika stort varje år. Då motsvarar avdraget för egenavgifter de verkliga avgifterna och resultatet blir något annat än det första året i exemplen ovan. Du väljer födelseår, karenstid och kommunalskatt.
Periodiseringsfond, expansionsfond, räntefördelning, kyrkoavgift och regional nedsättning ingår inte. Resultatet är en uppskattning och ersätter inte Skatteverkets beräkning i slutskattebeskedet.
Så sänker du egenavgifterna lagligt
- Periodiseringsfond. Du kan avsätta högst 30 procent av resultatet. Avsättningen görs i NE-bilagan före schablonavdraget och minskar därför underlaget för både skatt och egenavgifter det året. Beloppet ska återföras senast det sjätte året efter avsättningen.
- Karenstid. Fler karensdagar sänker sjukförsäkringsavgiften. Väg det mot hur länge du klarar dig utan sjukpenning.
- Regional nedsättning. Har du fast driftställe i ett stödområde kan du begära 10 procent av underlaget, högst 18 000 kronor, i deklarationen.
- Rätt preliminärskatt. Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration om resultatet ändras. Avviker den slutliga skatten med omkring 30 procent och minst ett prisbasbelopp från den debiterade är du skyldig att göra det.
Nedsättningen på 7,5 procent behöver du inte begära, den räknas fram automatiskt. Kontrollera ändå att du har lagt underlag från tjänst och näringsverksamhet på rätt ställe i deklarationen. Mer om skatter för företagare finns i ämnet skatt, moms och bokföring.
Vanliga frågor om egenavgifter
Hur mycket är egenavgifterna i enskild firma?
Den fulla egenavgiften är 28,97 procent av avgiftsunderlaget för dig som är född 1959 eller senare. Underlaget är överskottet efter schablonavdraget på 25 procent. Har underlaget från näringsverksamheten passerat 40 000 kronor dras 7,5 procent av underlaget av, högst 15 000 kronor. Med en annan karenstid än 7 dagar blir procentsatsen något högre eller lägre.
Vad betalar en pensionär i egenavgifter?
Har du fyllt 67 år vid årets ingång betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent och får göra ett schablonavdrag på 10 procent. För 2026 gäller det den som är född 1938-1958. Är du född 1937 eller tidigare betalar du inga egenavgifter.
Betalar man egenavgifter vid förlust?
Nej. Visar verksamheten underskott finns inget avgiftsunderlag och då tas inga egenavgifter ut för året, medan underskottet sparas till kommande år eller dras av mot andra inkomster om verksamheten är nystartad.
Är egenavgifter avdragsgilla?
Ja, men inte som en bokförd kostnad. Du gör ett schablonavdrag i NE-bilagan och stämmer av det mot de verkliga avgifterna i deklarationen året efter.
När betalar man egenavgifterna?
Avgifterna ingår i den debiterade preliminärskatten som du betalar varje månad med F-skatt. De slutliga avgifterna räknas fram i slutskattebeskedet efter deklarationen.
Behöver man betala egenavgifter på en liten inkomst?
Egenavgifter tas inte ut om avgiftsunderlaget är under 1 000 kronor. Från 1 000 kronor och uppåt betalar du full avgift, men nedsättningen på 7,5 procent gäller först när underlaget från näringsverksamheten är över 40 000 kronor.
Källor
- Skatteverket: Belopp och procent inkomstår 2026
- Skatteverket: Egenavgifter och särskild löneskatt
- Skatteverket: Arbetsgivaravgifter
- Skatteverket: Underskott i enskild näringsverksamhet
- Skatteverket: Preliminärskatt för företag och föreningar
- Skatteverket: Lön och egna uttag
- Skatteverket: Hjälptext NE-bilagan, beräkning av skattemässigt resultat
- Skatteverket: Skatteuträkningsbroschyren SKV 425 (nedsättning och underlag)
- Skatteverket: Periodiseringsfond
- SCB: Kommunalskatterna 2026
Uppgifterna kontrollerades 13 oktober 2026.
