Anställa första medarbetaren: vad kostar en anställd?

Vad kostar en anställd? Kostnaden i korthet

Bruttolönen är bara grunden. Ovanpå den betalar du arbetsgivaravgifter till Skatteverket. Den anställda tjänar också in semester som du står för. Har du kollektivavtal tillkommer tjänstepension och avtalsförsäkringar, med särskild löneskatt på pensionspremien. Diagrammet visar hur kostnaden för en månadslön på 35 000 kronor fördelar sig när allt är med.

Utöver de fasta posterna kostar en anställning tid och utrustning. Dator, telefon, arbetskläder, introduktion och lönehantering syns inte i tabellerna nedan men påverkar kalkylen. Räkna in dem i budgeten innan du bestämmer lönenivå och lägg gärna till en buffert för sjukfrånvaro.

Arbetsgivaravgifter 2026

Arbetsgivaravgiften är den största kostnaden efter lönen. Den betalas på lön och skattepliktiga förmåner och redovisas varje månad i arbetsgivardeklarationen. Satsen beror på den anställdas födelseår. Tabellen visar de satser som Skatteverket anger för 2026.

Den anställda är född	Sats 2026	Det här gäller
1959-2002	31,42 %	Full arbetsgivaravgift.
2003-2007	20,81 %	Tillfälligt sänkt avgift på ersättning som betalas ut från 1 april 2026 till 30 september 2027, på lön upp till 25 000 kronor per månad. På lönedelar över taket betalas 31,42 %.
1938-1958	10,21 %	Bara ålderspensionsavgift.
1937 eller tidigare	0 %	Ingen arbetsgivaravgift.

Källa: Skatteverket, belopp och procent 2026. Satserna ses över varje januari.

Vad avgiften består av

De 31,42 procenten är sju avgifter som läggs ihop. Störst är den allmänna löneavgiften på 12,62 procent och ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Resten är sjukförsäkringsavgift 3,55 procent, arbetsmarknadsavgift 2,64 procent, föräldraförsäkringsavgift 2,00 procent, efterlevandepensionsavgift 0,30 procent och arbetsskadeavgift 0,10 procent.

Den sänkta avgiften för unga består av hela ålderspensionsavgiften plus hälften av de övriga avgifterna. På nätet förekommer uppgiften att unga bara kostar 10,21 procent i avgift, men det stämmer inte med Skatteverkets regler för 2026. Anställer du en 22-åring på 25 000 kronor i månaden blir avgiften omkring 5 200 kronor i stället för 7 855 kronor. Skillnaden är drygt 2 600 kronor per månad.

Räkneexempel: vad kostar en anställd på tre lönenivåer?

Exemplen gäller en tillsvidareanställd på heltid, född mellan 1959 och 2002, med månadslön och 25 betalda semesterdagar. Semestertillägget följer semesterlagens lägsta nivå och är utslaget per månad. Raderna med kollektivavtal bygger på tjänstemannapensionen ITP 1 och premierna för 2026 för företag som är medlemmar i en arbetsgivarorganisation inom Svenskt Näringsliv.

Post per månad	Lön 28 000 kr	Lön 35 000 kr	Lön 45 000 kr
Bruttolön	28 000	35 000	45 000
Semestertillägg, 0,43 % × 25 dagar / 12	251	314	403
Arbetsgivaravgifter 31,42 %	8 876	11 096	14 266
Summa utan kollektivavtal	37 127	46 409	59 669
Tjänstepension ITP 1, 4,5 %	1 260	1 575	2 025
Särskild löneskatt 24,26 % på premien	306	382	491
Övriga avtalsförsäkringar, cirka 0,64 %	178	222	286
Summa med kollektivavtal	38 871	48 588	62 471
Kostnad per år med kollektivavtal	466 452	583 056	749 652

Redaktionens beräkning med 2026 års satser, avrundat till hela kronor.

Utan kollektivavtal landar kostnaden på ungefär 1,33 gånger bruttolönen. Med avtal och tjänstepension blir faktorn omkring 1,39. Många kollektivavtal ger ett högre semestertillägg än lagens 0,43 procent per dag. Arbetaravtalet har också andra premier än ITP 1, så se tabellen som en lägsta nivå.

Posten övriga avtalsförsäkringar omfattar premiebefrielseförsäkring, tjänstegrupplivförsäkring, arbetsskadeförsäkringen TFA och avgiften till omställningsorganisationen TRR. Med hängavtal i stället för medlemskap är TRR-avgiften 0,80 procent i stället för 0,40 procent enligt 2026 års premier.

Räkna ut lönekostnaden för din anställda

Kalkylatorn räknar fram den totala lönekostnaden utifrån den lön du anger. Använd den för att jämföra olika lönenivåer innan du skriver avtal och stäm av resultatet mot tabellerna ovan.

Semesterlön och semesterersättning

Varje anställd har rätt till 25 semesterdagar per semesterår enligt semesterlagen. Hur många av dagarna som är betalda beror på hur länge personen har varit anställd under intjänandeåret. Börjar anställningen efter den 31 augusti har den anställda rätt till fem semesterdagar det första semesteråret.

Sammalöneregeln vid månadslön

Har den anställda fast månadslön betalar du vanlig lön under semestern och ett semestertillägg ovanpå. Enligt lagen är tillägget minst 0,43 procent av månadslönen för varje betald semesterdag. Med 25 dagar blir det 10,75 procent av en månadslön per år. Vid en lön på 35 000 kronor är det omkring 3 760 kronor. Själva lönen under semestern ingår redan i månadslönen, men personen arbetar inte de veckorna.

Procentregeln och semesterersättning

För timanställda och andra med rörlig lön räknas semesterlönen enligt procentregeln. Den är 12 procent av den lön personen har tjänat under intjänandeåret. Slutar någon innan den intjänade semesterlönen har betalats ut får personen semesterersättning i stället. Ha med den i kalkylen när en anställning avslutas.

Tjänstepension och försäkringar via kollektivavtal

Tjänstepension är inget lagkrav. Har du kollektivavtal följer pensionen och ett paket med försäkringar automatiskt med avtalet. Utan avtal väljer du själv om du vill betala pension och hur mycket.

• ITP 1 för tjänstemän: premien är 4,5 procent av lönen upp till 52 125 kronor i månaden 2026 och 30 procent på lönedelar över det. Den betalas från den månad tjänstemannen fyller 25 år.
• Avtalspension SAF-LO för arbetare: premien är 4,5 procent upp till samma gräns, men arbetsgivaren faktureras 4,40 procent 2026 eftersom parterna använder ett gammalt överskott. Den betalas för anställda mellan 22 och 65 år.
• Särskild löneskatt: 24,26 procent på pensionspremien, vilket motsvarar ungefär 1,1 procent av lönen under brytpunkten.
• Avtalsförsäkringar: skydd vid sjukdom, arbetsskada och dödsfall utöver de allmänna försäkringarna. För arbetare är flera premier noll 2026, bland annat för avtalsgruppsjukförsäkringen AGS.

Gränsen på 52 125 kronor är en tolftedel av 7,5 inkomstbasbelopp. Inkomstbasbeloppet för 2026 är 83 400 kronor, så gränsen flyttas när beloppet räknas om inför nästa år.

Växa-stöd för första och andra anställda

Växa-stöd finns kvar 2026 men fungerar på ett nytt sätt. Stödet gör att du i slutändan bara betalar ålderspensionsavgiften på 10,21 procent för lön upp till 35 000 kronor i månaden. Det gäller i upp till 24 kalendermånader i följd för den första och den andra anställda. Läs Skatteverkets villkor för växa-stöd innan du räknar med pengarna.

Villkoren i korthet

• Företaget är en enskild näringsverksamhet, ett aktiebolag eller ett handelsbolag med högst två delägare.
• Företaget har inte haft några anställda sedan 1 januari 2024 eller bara en. Anställningar där en person har fått sammanlagt högst 5 000 kronor sedan dess räknas inte.
• Anställningen ska vara minst tre månader i följd och omfatta minst 20 timmar per vecka.
• Delägare, ledande befattningshavare och deras närstående kan i regel inte vara den anställda som stödet gäller.
• Taket på 35 000 kronor gäller anställningar som började efter 30 april 2024. För äldre anställningar är taket 25 000 kronor.

Så ansöker du från 2026

Från och med redovisningsperioden januari 2026 kan du inte längre dra av stödet direkt i arbetsgivardeklarationen. Du betalar full arbetsgivaravgift, lämnar deklarationen och ansöker sedan om återbetalning i Skatteverkets e-tjänst för växa-stöd. Varje ansökan gäller en kalendermånad och ska vara inne senast ett år efter den månaden. Beviljat stöd betalas in på skattekontot.

Skatteverkets eget räkneexempel visar en återbetalning på 7 423 kronor i månaden när lönen når taket på 35 000 kronor. Under 24 månader motsvarar det drygt 178 000 kronor. Växa-stöd räknas som ett så kallat stöd av mindre betydelse enligt EU:s statsstödsregler.

Registrera dig som arbetsgivare

Innan du betalar ut den första lönen ska företaget vara registrerat som arbetsgivare hos Skatteverket. Registreringen görs i e-tjänsten på verksamt.se och handläggningen går oftast snabbare där. Kan du inte använda e-tjänsten finns blanketten Företagsregistrering (SKV 4620).

1. Registrera företaget som arbetsgivare på verksamt.se och ange när du räknar med att betala ut lön.
2. Ta reda på skatteavdraget som ska göras från den anställdas lön.
3. Betala ut nettolönen och ge den anställda en lönespecifikation med uppgifterna du redovisar.
4. Lämna arbetsgivardeklaration per anställd varje månad, vanligtvis senast den 12:e månaden efter utbetalningen.
5. Betala in skatt och avgifter till skattekontot samtidigt som du lämnar deklarationen.

Slutar du ha anställda ska du avregistrera dig som arbetsgivare. Fler guider om avgifter och redovisning finns under skatt, moms och bokföring.

Anställa i enskild firma eller aktiebolag

Reglerna för de anställda är desamma oavsett företagsform. Skillnaden ligger i hur du som ägare räknas och hur din egen ersättning beskattas.

Står du inför valet av företagsform finns jämförelser och steg för steg under starta eget.

Anställningsformer enligt LAS

Huvudregeln i lagen om anställningsskydd är att en anställning gäller utan slutdatum, som en tillsvidareanställning. Tidsbegränsade avtal får bara träffas för särskild visstidsanställning, vikariat och säsongsarbete. Lagen tillåter också provanställning i högst sex månader innan anställningen övergår till tillsvidare.

Anställningsform	Passar när	Regler att känna till
Tillsvidareanställning	Du behöver personen långsiktigt.	Gäller tills någon säger upp den. Lagens minsta uppsägningstid är en månad. Säger du upp den anställda blir uppsägningstiden längre efter två års anställning.
Provanställning	Du vill pröva samarbetet först.	Högst sex månader. Vill du avsluta den måste du underrätta den anställda minst två veckor i förväg och lämna besked före prövotidens slut. Annars blir den en tillsvidareanställning.
Särskild visstidsanställning	Behovet är tillfälligt.	Övergår till tillsvidare när personen har varit anställd hos dig i denna form mer än tolv månader under fem år. Samma sak gäller efter mer än tolv månader i anställningar som följt på varandra.
Vikariat	Någon är frånvarande.	Övergår till tillsvidare när personen har varit vikarie hos dig mer än två år under en femårsperiod.
Säsongsarbete	Arbetet hänger ihop med en säsong.	Tidsbegränsat till säsongen. Räknas med när du bedömer om anställningar har följt på varandra.

En anställning har följt på en annan om den börjar inom sex månader från den förra anställningens sista dag. Har samma person haft tre eller fler särskilda visstidsanställningar hos dig under en kalendermånad räknas även dagarna mellan dem som anställningstid.

Ska en visstidsanställning inte förlängas behöver den anställda besked minst en månad innan den tar slut. Det gäller om personen har arbetat hos dig mer än tolv månader de senaste tre åren. För särskild visstidsanställning räcker mer än nio månader under samma period. För anställda som har fyllt 69 år övergår varken särskild visstidsanställning eller vikariat till tillsvidareanställning.

Anställningsavtalet: det här ska stå med

LAS kräver att du ger den anställda skriftlig information om alla väsentliga villkor. Det enklaste sättet att uppfylla kravet är ett skriftligt anställningsavtal som innehåller allt nedan. Uppgifterna lämnas i två omgångar.

Senast sju kalenderdagar efter första arbetsdagen

• Namn och adress för arbetsgivare och anställd, startdatum och arbetsplats.
• Arbetsuppgifter och titel.
• Anställningsform, uppsägningstid och slutdatum eller prövotidens längd.
• Lön, förmåner och hur ofta lönen betalas ut.
• Normal arbetstid per dag eller vecka.
• Regler för övertid och ersättning för den.
• Hur långt i förväg schemat meddelas och regler för skiftbyten.

Senast en månad efter första arbetsdagen

• Utbildning som arbetsgivaren erbjuder.
• Antal betalda semesterdagar.
• Vad som gäller när anställningen ska avslutas.
• Vilka sociala avgifter du betalar och vilket försäkringsskydd som följer med anställningen.
• Vilket kollektivavtal som gäller, om det finns ett.

Sjuklön dag 1-14 och karensavdrag

När en anställd blir sjuk betalar du sjuklön under de första 14 kalenderdagarna av sjukperioden. Sjuklönen är 80 procent av lönen och från den görs ett karensavdrag. Avdraget är 20 procent av den sjuklön personen får en genomsnittlig vecka. För den som arbetar fem lika långa dagar i veckan motsvarar det en dags sjuklön. Från dag 15 kan den anställda få sjukpenning från Försäkringskassan i stället.

Räkneexempel: en hel sjukvecka

En anställd med 35 000 kronor i månaden har en genomsnittlig veckolön på omkring 8 080 kronor. Sjuklönen för en hel vecka blir 80 procent av det, cirka 6 460 kronor. Karensavdraget tar bort en femtedel och kvar att betala blir ungefär 5 170 kronor plus arbetsgivaravgifter, enligt redaktionens beräkning.

Det här måste du hålla koll på

• Rätten till sjuklön gäller från första anställningsdagen. Är anställningen avtalad till kortare tid än en månad gäller den först efter 14 kalenderdagar i följd.
• Från och med dag 8 krävs intyg från läkare eller tandläkare. Intyg från sjuksköterska räcker inte.
• Pågår sjukdomen efter dag 14 ska du göra en sjukanmälan till Försäkringskassan inom sju kalenderdagar efter sjuklöneperioden.
• Kollektivavtal kan ha egna regler för hur sjuklön och karensavdrag räknas.

Kollektivavtal: ja eller nej?

Det finns inget lagkrav på att ett företag ska ha kollektivavtal. Du kan bli bunden genom att gå med i en arbetsgivarorganisation eller genom att teckna ett hängavtal direkt med ett fackförbund. Enligt Medlingsinstitutet omfattades 82 procent av de anställda i privat sektor av kollektivavtal 2024. I företag med färre än tio anställda var andelen 44 procent.

Så väljer du

Utgå från branschen och från vad konkurrenterna erbjuder sina anställda. Rekryterar du i ett yrke där avtal är norm kan det vara svårt att locka folk utan tjänstepension. Väljer du att stå utanför bör du ändå överväga en pensions- och sjukförsäkring på avtalets nivå. Då blir lönen inte den enda förmånen.

Arbetsmiljöansvaret från första anställda

Med den första anställda får du arbetsgivaransvar för arbetsmiljön. Arbetsmiljöverkets föreskrifter om systematiskt arbetsmiljöarbete, AFS 2023:1, gäller oavsett hur litet företaget är. Vad som måste vara skriftligt skiljer sig mellan verksamheter med färre än tio och de med tio eller fler arbetstagare.

Den årliga uppföljningen ska göras även i ett litet företag, den behöver bara inte dokumenteras. Saknar du kunskap att sköta arbetsmiljöarbetet själv ska du anlita företagshälsovård eller motsvarande sakkunnig hjälp utifrån. Alla anställda ska ha tillräckliga kunskaper om arbetet och riskerna i det.

Tidslinje: från beslut till första lönen

1. Räkna på kostnaden. Använd räkneexemplen och kalkylatorn och lägg till utrustning och introduktion.
2. Bestäm anställningsform och villkor. Välj tillsvidare, provanställning eller visstid och ta ställning till kollektivavtal.
3. Registrera dig som arbetsgivare på verksamt.se i god tid före första löneutbetalningen.
4. Skriv avtalet och lämna informationen om villkoren senast sju kalenderdagar efter första arbetsdagen.
5. Gör en riskbedömning och se till att den anställda känner till riskerna i arbetet.
6. Betala lön och deklarera senast den 12:e månaden efter utbetalningen.
7. Ansök om växa-stöd för varje månad om företaget uppfyller villkoren.

Vill du läsa mer om personalfrågor samlar redaktionen alla guider under anställa och personal.

Vanliga frågor om att anställa första medarbetaren

Vad kostar en anställd i procent av lönen?

Utan kollektivavtal blir kostnaden ungefär 33 procent högre än bruttolönen, främst på grund av arbetsgivaravgiften på 31,42 procent och semestertillägget. Med tjänstepension och avtalsförsäkringar enligt ITP 1 blir påslaget omkring 39 procent för löner under 52 125 kronor i månaden 2026.

Måste jag ha kollektivavtal när jag anställer?

Nej. Det finns inget lagkrav på kollektivavtal. Lagarna om semester, sjuklön, anställningsskydd och arbetsmiljö gäller ändå fullt ut.

Hur lång får en provanställning vara?

Högst sex månader. Vill du inte att anställningen fortsätter måste du underrätta den anställda minst två veckor i förväg och lämna besked före prövotidens slut, annars övergår den till en tillsvidareanställning.

Kan jag få växa-stöd för en deltidsanställd?

Ja, om anställningen omfattar minst 20 timmar i veckan och pågår i minst tre månader i följd. De övriga villkoren om företagsform och tidigare anställda gäller också.

Vem betalar när den anställda är sjuk längre än två veckor?

Du betalar sjuklön för de första 14 kalenderdagarna. Därefter kan den anställda ansöka om sjukpenning från Försäkringskassan. Du ska göra en sjukanmälan inom sju kalenderdagar efter sjuklöneperioden.

Kan jag anställa mig själv i min enskilda firma?

Nej. Som enskild näringsidkare kan du inte vara anställd i den egna verksamheten. I ett aktiebolag räknas du som anställd när du tar ut lön.

Källor

• Skatteverket: Belopp och procent 2026
• Skatteverket: Lägre arbetsgivaravgifter för ungdomar
• Skatteverket: Regler för växa-stöd
• Skatteverket: Ansök om växa-stöd
• Skatteverket: Registrera dig som arbetsgivare
• Skatteverket: Ditt ansvar som arbetsgivare
• Lag (1982:80) om anställningsskydd, Riksdagen
• Semesterlag (1977:480), Riksdagen
• Lag (1991:1047) om sjuklön, Riksdagen
• Försäkringskassan: Sjuklön
• Arbetsmiljöverket: AFS 2023:1 Systematiskt arbetsmiljöarbete
• Medlingsinstitutet: Kollektivavtalstäckning och arbetsmarknadens organisationer 2024
• Livsmedelsföretagen: Avgifter och premier för år 2026 (ITP 1, SAF-LO och avtalsförsäkringar)

Uppgifterna kontrollerades 13 oktober 2026.