Arbetsgivaravgift: procent, regler och räkneexempel

Vad är arbetsgivaravgift?

Arbetsgivaravgiften är en lagstadgad avgift som arbetsgivaren betalar på de löner och förmåner som de anställda får. Den dras inte från lönen utan kommer ovanpå. Den är därför en del av vad en anställning kostar företaget. Avgiften finansierar bland annat ålderspension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring. Den största enskilda delen är ändå den allmänna löneavgiften, som inte är knuten till någon särskild försäkring.

Du ska betala arbetsgivaravgift när du under ett år betalar ut ersättning för arbete på sammanlagt 1 000 kronor eller mer till en person som har A-skatt. Under den gränsen blir det ingen avgift. Reglerna finns i socialavgiftslagen.

Blanda inte ihop avgiften med skatteavdraget. Skatteavdraget är den anställdas egen preliminärskatt, som du drar från lönen och betalar in för hennes räkning. Driver du enskild firma betalar du inte arbetsgivaravgift på din egen vinst utan egenavgifter, som hör till området skatt, moms och bokföring.

Arbetsgivaravgift 2026: alla satser i en tabell

Satsen bestäms av den anställdas födelseår och av vilka stöd företaget har rätt till. Tabellen samlar de procentsatser och belopp som gäller för 2026 enligt Skatteverkets tabell över arbetsgivaravgifter och myndighetens sidor om växa-stöd och regionalt stöd.

Grupp eller stöd	Sats eller belopp 2026	Gäller
Född 1959 eller senare (full avgift)	31,42 procent	Hela året
Född 2003-2007 (tillfällig sänkning för unga)	20,81 procent på lön upp till 25 000 kronor per kalendermånad, 31,42 procent på det som överstiger	Ersättning som betalas ut 1 april 2026 till 30 september 2027
Född 1938-1958	10,21 procent (bara ålderspensionsavgift)	Hela året
Född 1937 eller tidigare	0 procent	Hela året
Gräns för avgiftsplikt	1 000 kronor per mottagare och år	Hela året
Växa-stöd	Återbetalning av allt utom 10,21 procent på lön upp till 35 000 kronor per månad (25 000 kronor för anställningar före 1 maj 2024)	Upp till 24 kalendermånader i följd, ansökan i efterhand
Regionalt stöd	Avdrag med 10 procent av underlaget, högst 7 100 kronor per månad	Arbete vid fast driftställe i stödområde

Satserna gäller arbetsgivare med fast driftställe i Sverige. Utländska arbetsgivare utan fast driftställe och anställda som skickas utomlands har egna satser hos Skatteverket.

Vad ingår i arbetsgivaravgiften?

Arbetsgivaravgiften är summan av sex socialavgifter och den allmänna löneavgiften. Totalen är 31,42 procent 2026, precis som åren 2020-2025, men fördelningen mellan delarna har ändrats. Till 2026 sänktes föräldraförsäkringsavgiften, efterlevandepensionsavgiften och arbetsskadeavgiften med sammanlagt en procentenhet. Den allmänna löneavgiften höjdes med lika mycket.

• Ålderspensionsavgift 10,21 %
• Allmän löneavgift 12,62 %
• Sjuk- och föräldraförsäkring 5,55 %
• Övriga tre avgifter 3,04 %

Avgift	2026	2020-2025
Ålderspensionsavgift	10,21 %	10,21 %
Allmän löneavgift	12,62 %	11,62 %
Sjukförsäkringsavgift	3,55 %	3,55 %
Arbetsmarknadsavgift	2,64 %	2,64 %
Föräldraförsäkringsavgift	2,00 %	2,60 %
Efterlevandepensionsavgift	0,30 %	0,60 %
Arbetsskadeavgift	0,10 %	0,20 %
Summa arbetsgivaravgift	31,42 %	31,42 %

Källa: Skatteverket, arbetsgivaravgifter för 2026. Summan stämmer för båda kolumnerna.

Uppdelningen styr hur nedsättningarna fungerar. Ålderspensionsavgiften på 10,21 procent betalas nästan alltid fullt ut, eftersom den tjänar in pension åt den anställda. De sänkta satserna och stöden minskar eller tar bort de andra delarna. Inget av stöden kan föra ned avgiften under just ålderspensionsavgiften.

Sänkt arbetsgivaravgift för unga 2026

Sedan 1 april 2026 gäller en tillfällig sänkning för unga anställda. Den omfattar personer som vid årets början har fyllt 18 men inte 23 år, vilket under 2026 betyder födda 2003-2007. Du betalar hela ålderspensionsavgiften men bara hälften av de övriga avgifterna. Resultatet blir 20,81 procent.

• Utbetalningsdagen räknas. Sänkningen gäller ersättning som betalas ut från 1 april 2026 till 30 september 2027. Lön för mars som betalades ut i april fick därför den lägre satsen.
• Taket är 25 000 kronor per kalendermånad. På den del av månadens ersättning som överstiger taket betalar du 31,42 procent.
• Taket gäller per anställd. Har du flera unga anställda räknas gränsen för var och en.
• Efter 30 september 2027 gäller full avgift igen om inte riksdagen beslutar något annat.

Eftersom åldern räknas vid årets början flyttas spannet ett år när 2027 börjar. Enligt samma regel gäller sänkningen då anställda födda 2004-2008, fram till 30 september 2027. Stäm av födelseåren i Skatteverkets tabell för 2027 innan den första lönekörningen i januari.

En anställd född 2005 som får 30 000 kronor utbetalt i maj 2026 ger 25 000 × 20,81 % = 5 202,50 kronor plus 5 000 × 31,42 % = 1 571 kronor i avgift, totalt 6 773,50 kronor. Med full avgift hade det blivit 9 426 kronor.

Arbetsgivaravgift för pensionärer och äldre

För anställda som har fyllt 67 år vid årets ingång betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Under 2026 gäller det alla som är födda 1938-1958. Är den anställda född 1937 eller tidigare betalar du ingen arbetsgivaravgift alls.

Det är födelseåret som styr, inte födelsedagen. En anställd född 1959 fyller 67 under 2026 men ger full avgift hela året, eftersom hon var 66 vid årets ingång. Med oförändrade regler hamnar hon i gruppen med 10,21 procent från januari 2027. Regionalt stöd ger ingen ytterligare sänkning för äldre anställda, eftersom avdraget aldrig får göra avgiften lägre än ålderspensionsavgiften.

Växa-stöd när du anställer din första medarbetare

Växa-stöd är en nedsättning för små företag som anställer sin första eller andra medarbetare. Stödet betalar tillbaka allt utom ålderspensionsavgiften på lön upp till 35 000 kronor per månad, i upp till 24 kalendermånader i följd. För anställningar som började före 1 maj 2024 är taket 25 000 kronor.

Sedan redovisningsperioden januari 2026 fungerar stödet på ett nytt sätt. Först betalar du full arbetsgivaravgift och lämnar arbetsgivardeklarationen för månaden som vanligt. Sedan ansöker du om återbetalning i Skatteverkets e-tjänst, senast ett år efter den kalendermånad du söker för. Beviljat belopp sätts in på skattekontot, tidigast på deklarationsdagen för perioden. Hela listan över villkoren för växa-stöd finns hos Skatteverket.

Villkor för företaget och den anställda

• Företagsform: enskild firma, aktiebolag eller handelsbolag med högst två delägare, med aktiv näringsverksamhet.
• Högst en anställd sedan 1 januari 2024 (eller sedan starten) fram till att den nya anställningen börjar. Ersättningar på högst 5 000 kronor till samma person räknas inte.
• I aktiebolag räknas inte lön till en ägare eller ägarens närstående som en anställd.
• Anställningen ska gälla minst tre månader i följd och minst 20 timmar per vecka.
• Den anställda får inte vara ägare, företagsledare eller närstående till någon av dem. Personen får inte heller ha arbetat i företaget eller hos en närstående under året eller de tre föregående åren.
• Stöd av mindre betydelse: växa-stöd räknas som försumbart stöd enligt EU:s regler. Summan av sådana stöd under tre år får inte överstiga 300 000 euro. Ansökan kräver uppgift om övriga stöd och företagets NACE-kod.

Har den anställda redan lägre avgifter eller ger anställningen rätt till regionalt stöd, minskar beloppet som kan betalas tillbaka. Stödet täcker bara skillnaden ned till 10,21 procent.

Regionalt stöd i stödområdet

Företag med ett fast driftställe i ett stödområde får göra ett avdrag på 10 procent av avgiftsunderlaget för arbete som utförs där. Avdraget är högst 7 100 kronor per månad. Det får aldrig göra avgiften lägre än ålderspensionsavgiften. Stödområdet består främst av kommuner i Norrbottens, Västerbottens och Jämtlands län samt vissa kommuner eller delar av kommuner i Västernorrlands, Gävleborgs, Dalarnas och Värmlands län.

Från 1 januari 2026 ger vissa verksamheter inte rätt till stödet. Det gäller bland annat stål, kol, transport och tillhörande infrastruktur samt företag vars huvudsakliga verksamhet är finans eller försäkring. Kommuner, regioner, statliga myndigheter och registrerade trossamfund kan aldrig få stödet. Underlaget redovisas i ruta 471 och avdraget i ruta 476 i arbetsgivardeklarationen.

Så räknar du ut arbetsgivaravgiften

1. Ta fram underlaget. Utgå från månadens bruttolön och lägg till värdet av skattepliktiga förmåner.
2. Välj sats efter födelseår. Använd tabellen ovan och kontrollera om den anställda omfattas av sänkningen för unga.
3. Dela upp lönen vid taket. För unga räknas 20,81 procent på de första 25 000 kronorna och 31,42 procent på resten.
4. Multiplicera och summera. Underlaget gånger satsen ger avgiften för varje anställd.
5. Dra av regionalt stöd om företaget har rätt till det. Växa-stöd söker du separat efter att deklarationen är lämnad.

Räkna ut lönekostnad och arbetsgivaravgift

Kalkylatorn räknar fram arbetsgivaravgiften för rätt åldersgrupp, inklusive den sänkta avgiften för unga. Den lägger också till tjänstepension med särskild löneskatt och semestertillägg och visar vad den anställda får ut efter skatt. Växa-stöd och regionalt stöd ingår inte.

Resultatet är en uppskattning för en vanlig månad. Gäller ett kollektivavtal kan pension och försäkringar bli högre än i kalkylatorn.

Så redovisar och betalar du arbetsgivaravgiften

Arbetsgivaravgiften redovisas i arbetsgivardeklarationen, som lämnas varje månad på individnivå. Deklarationen har två delar. Huvuduppgiften gäller dig som arbetsgivare och visar summan av avgifter och skatteavdrag. En individuppgift lämnas för varje person som har fått ersättning, med lön, förmåner och avdragen skatt för just den personen.

1. Registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverket innan du betalar ut den första lönen.
2. Betala ut lönen och gör skatteavdrag enligt den anställdas skattetabell.
3. Lämna arbetsgivardeklarationen månaden efter utbetalningen. De flesta deklarerar senast den 12:e, med senare datum i januari och augusti.
4. Betala avgifter och skatt till skattekontot så att pengarna finns där senast den sista dagen för deklarationen.
5. Deklarera noll de månader du inte betalar ut någon lön, så länge du är registrerad som arbetsgivare.

Lön utbetald	Omsättning högst 40 miljoner kronor	Omsättning över 40 miljoner kronor
Oktober 2026	12 november 2026	26 november 2026
November 2026	14 december 2026	28 december 2026
December 2026	18 januari 2027	26 januari 2027

Sista dag att lämna arbetsgivardeklarationen enligt Skatteverket. Företag med omsättning över 40 miljoner kronor betalar redan den 12:e (den 17:e i januari) i deklarationsmånaden.

Saknas pengar på skattekontot uppstår ett underskott och Skatteverket beräknar kostnadsränta. Företaget kan också få en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav.

Vanliga misstag med arbetsgivaravgiften

• Fel åldersgrupp. Satsen följer åldern vid årets början och därmed födelseåret, inte åldern på utbetalningsdagen.
• Taket för unga räknas per månad. En bonus som betalas ut samma månad som lönen gör att en större del får full avgift.
• Förmåner glöms bort. Värdet av skattepliktiga förmåner ska in i underlaget, inte bara den kontanta lönen.
• Växa-stöd i deklarationen. Sedan januari 2026 går det inte att dra av stödet i arbetsgivardeklarationen. Ansök i e-tjänsten inom ett år.
• Ingen nolldeklaration. En registrerad arbetsgivare ska deklarera även de månader inga löner betalas ut.

Fler guider om att ha personal finns under anställa och personal. Hur redaktionen kontrollerar satserna varje år beskrivs på sidan så arbetar vi.

Vanliga frågor om arbetsgivaravgift

Hur mycket är arbetsgivaravgiften 2026?

Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent av bruttolönen för anställda födda 1959 eller senare. Lägre satser gäller för unga födda 2003-2007, för anställda födda 1938-1958 och för den som är född 1937 eller tidigare.

Vad är arbetsgivaravgiften för pensionärer?

För anställda som har fyllt 67 år vid årets ingång betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Under 2026 gäller det födda 1938-1958. Födda 1937 eller tidigare ger ingen avgift.

Vilka unga omfattas av sänkt arbetsgivaravgift?

Sänkningen gäller anställda som vid årets början har fyllt 18 men inte 23 år. Under 2026 är det födda 2003-2007. Satsen är 20,81 procent på lön upp till 25 000 kronor per månad som betalas ut från 1 april 2026 till 30 september 2027.

Måste man betala arbetsgivaravgift på små belopp?

Nej, inte om ersättningen till en person under året är lägre än 1 000 kronor sammanlagt. Når den 1 000 kronor eller mer ska avgift betalas på hela beloppet.

Kan man få växa-stöd och sänkt avgift för unga samtidigt?

Stödet kan sökas även för en ung anställd, men återbetalningen blir mindre. Skatteverket betalar bara tillbaka skillnaden mellan den avgift du har betalat och ålderspensionsavgiften på lön upp till taket.

Betalar en enskild firma arbetsgivaravgift?

Ja, på lön till anställda. Ägaren tar inte ut lön från en enskild firma utan betalar egenavgifter på verksamhetens överskott.

När ska arbetsgivaravgiften betalas?

Avgiften betalas till skattekontot senast den dag arbetsgivardeklarationen ska vara inne. För de flesta är det den 12:e månaden efter utbetalningen, med senare datum i januari och augusti.

Källor

• Skatteverket: Arbetsgivaravgifter
• Skatteverket: Regler för växa-stöd
• Skatteverket: Ansök om växa-stöd
• Skatteverket: Regionalt stöd
• Skatteverket: När ska jag lämna arbetsgivardeklaration?
• Skatteverket: Betala arbetsgivaravgifter och skatt
• Skatteverket: Arbetsgivardeklaration Individuppgift (SKV 4788)
• Regeringen: Sänkta arbetsgivaravgifter för unga
• Socialavgiftslag (2000:980), Riksdagen

Uppgifterna kontrollerades 13 oktober 2026.